Упд статус 1 и 2 чем отличаются. Универсальный передаточный документ: полезен ли он налогоплательщику

Под занавес уходящего года ФНС России по согласованию с Минфином России выпустила письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected], в котором предложила форму нового первичного документа.

Называется он «Универсальный передаточный документ (акт)», а сокращенно — УПД. Его необычность в том, что он объединяет в себе как накладную на реализацию товара (акт выполненных работ или оказанных услуг), так и счет-фактуру.

УПД — это универсальный передаточный документ .

Его особенность — многофункциональность, благодаря которой можно заметно уменьшить объем документооборота. Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и схемы документооборота.

УПД является основанием для налогового и бухгалтерского учета, о чем говорится в письме ФНС от 21.10.2013 №

Вы используете неактуальную версию браузера!

Что такое универсальный передаточный документ (УПД)?

Форма первичного документа, который объединяет в себе счёт-фактуру и накладную.

Теперь необязательно выписывать и то, и другое – эти официально разрешено объединить в один. Фактически, УПД – это счет-фактура с дополнительными реквизитами.

Такое объединение при соблюдении требований Закона №402-ФЗ и главы 21 НК РФ не лишает возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, использовать право на налоговый вычет по НДС и право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

Универсальный передаточный документ: полезен ли он налогоплательщику?

Его форма содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных учетных документов. Таким образом, организация может применять его либо для расчетов с бюджетом по НДС и подтверждать расходы, либо только как первичный учетный.

Казалось бы, его использование способно снизить документооборот в разы, но не все организации и ИП спешат применять УПД.

И дело здесь может быть как в финансовых вопросах, ведь внесение нового бланка в автоматизированные системы документооборота требует и времени, и денег, так и в налоговых – существует опасение, что могут возникнуть сложности при подтверждении расходов и заявлении вычета по НДС.

УПД — универсальный передаточный документ: форма, рекомендации по заполнению, формат, практика применения

Рекомендованная ФНС России форма универсального передаточного документа (УПД), объединяющего форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа, не содержит исчерпывающего перечня сведений, которые следует зафиксировать при оформлении операций.

Поэтому УПД можно дополнить любыми показателями, необходимыми для отражения специальных условий сделок.

Их указывать рекомендуется в столбцах и строках, вынесенных за пределы черной рамки, что обеспечивает сохранение формы счета-фактуры.

Универсальный передаточный документ (УПД) с 2014 года может быть использован компаниями и предпринимателями для подтверждения понесенных затрат при расчете налога на прибыль и вычета по НДС.

После очередного разъяснения ФНС о порядке использования УПД, которое появилось в марте этого года, упрощенцы (товаропроизводители на едином сельхозналоге, а также бизнесмены на УСН) могут уже не беспокоиться по поводу возможности использования данного документа при оформлении проводимых операций.

Как оформить УПД (УКД)

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т. д.).

В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД).

После отгрузки стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) может измениться.

Такое изменение может быть вызвано увеличением или снижением либо цены, либо количества (объема) поставленных ресурсов.

Универсальный передаточный документ объединил накладную и счет-фактуру.

Узнайте о плюсах и минусах УПД, а также о том, как правильно его заполнять. Смотрите образцы. Форму универсального передаточного документа ФНС представила в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96.

Перед тем как применять УПД безопаснее утвердить его форму в учетной политике по бухучету. Надо записать, что компания будет использовать форму.

После того, как с начала 2013 года применение унифицированных форм первичной документации утратило обязательный характер, эксперты ФНС представили на суд общественности разработанный ими единый отгрузочный документ.

Очевидно, что на согласование его формы с Минфином РФ ушло немало времени.

Но дело сделано и теперь налоговые органы официально рекомендуют универсальный передаточный (отгрузочный) документ к использованию, заявляя об отсутствии налоговых рисков при его применении в целях как налога на прибыль, так и НДС.

Источник: http://ruslanhasanov.ru/raznica-mezhdu-1-i-2-statusom-upd-31592/

В каких случаях и как заполнить упд со статусом «2»

УПД со статусом «2» составляйте, когда вам нужен только первичный учетный документ по операции и не нужен счет-фактура.

Заполните в нем реквизиты, которые описывают вашу операцию: дату ее совершения, реализуемые товары (работы, услуги) и их стоимость, сведения об ответственных лицах (должность, фамилия и инициалы) и др.

Реквизиты, которые обязательны только для счета-фактуры, заполнять не нужно.

В каких случаях составляется УПД со статусом «2»

УПД со статусом «2» составляйте в тех случаях, когда он нужен вам только как первичный документ. Например, если вы не выставляете счета-фактуры.

Таким УПД вы можете оформлять широкий круг операций, в частности (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

• отгрузку товаров с передачей их покупателю (с транспортировкой и без);
• передачу имущественных прав;
• передачу результатов выполненных работ;
• оказание услуг;
• передачу товаров, работ, услуг между комитентом (принципалом) и комиссионером (агентом) в рамках посреднических операций.

Если УПД со статусом «2» вам не подходит, используйте другие формы первичных документов, которые вы утвердили в учетной политике (ч. 4 ст. 9 Закона о бухучете, п. 4 ПБУ 1/2008).

Как заполнить УПД со статусом «2»

УПД со статусом «2» заполняйте с учетом общих требований к первичным документам (ст. 9 Закона о бухучете) и рекомендаций ФНС России (Приложения N N 3, 4 к Письму от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

В УПД со статусом «2» вы можете указать только реквизиты, которые обязательны для первичного документа, либо внести все необходимые данные для продавца или покупателя.

Если для полного и правильного отражения операций вам требуются дополнительные реквизиты, вы можете включить их в форму УПД (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Как продавец заполняет УПД со статусом «2»

Продавец в УПД со статусом «2» заполняет строки (1) — (7) и [8] — [14], а также графы А — 11 (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Заполнение некоторых строк и граф является обязательным, а некоторых — на усмотрение продавца.

Как заполнить «шапку» УПД со статусом «2»

Продавец заполняет строки (1) — (7) в УПД со статусом «2» в следующем порядке (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

• в строке (1) укажите порядковый номер документа и дату его составления;
• строку (1а) заполняйте, только если вы исправляете УПД путем составления нового документа. Укажите порядковый номер исправления и дату, когда вы составляете исправленный экземпляр. В остальных случаях в строке (1а) поставьте прочерк;
• в строках (2), (2а), (2б) укажите соответственно свое наименование, адрес, ИНН и КПП;
• строки (3) и (4) заполняйте в УПД на отгрузку товаров — укажите наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя (если грузоотправитель — вы, в строке 3 можете указать «он же»). В УПД на сдачу-приемку работ, услуг, передачу имущественных прав в строках (3) и (4) поставьте прочерки;
• строку (5) не заполняйте или поставьте прочерки (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@);
• в строках (6), (6а), (6б) укажите соответственно наименование, адрес, ИНН и КПП покупателя;
• в строке (7) укажите наименование и код валюты, в которой выражена денежная оценка ваших товаров (работ, услуг).

При передаче комитентом (принципалом) товаров комиссионеру (агенту) для продажи не заполняйте строки (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б), но в строке [8] укажите данные договора (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Если вы реализуете товары (работы, услуги) по государственному контракту, для удобства вы можете указать его идентификатор. В действующей форме счета-фактуры для этого предусмотрена строка (8). Поэтому можете ее добавить в УПД.

Как заполнить табличную часть УПД со статусом «2»

Продавец заполняет графы А — 11 в УПД со статусом «2» в следующем порядке (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

• в графе А укажите порядковый номер записи. Заполнять графу не обязательно, информация приводится для удобства;
• в графе Б нужно проставить артикул или любое иное обозначение (код) для идентификации товаров, а для работ или услуг — код по ОКВЭД2. Эта информация поможет вам сопоставить данные УПД с условиями договора (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Если для идентификации товара вам нужен код по ТН ВЭД ЕАЭС, можете дополнить УПД графой 1а (она предусмотрена действующей формой счета-фактуры);
• в графе 1 укажите наименование товаров (работ, услуг), которые вы реализуете;
• в графах 2 и 2а проставьте код и условное обозначение единицы измерения;
• в графе 3 укажите количество (объем) отгруженной продукции (работ, услуг);
• в графе 4 проставьте цену (тариф) за единицу продукции (работ, услуг) без НДС;
• в графе 5 укажите общую стоимость товаров (работ, услуг) без НДС;
• в графе 8 укажите сумму НДС или поставьте прочерк, если НДС по операции вы не начисляете;
• в графе 9 укажите итоговую стоимость продукции (работ, услуг) независимо от того, есть или нет НДС. Если налога нет, то значения будут совпадать с графой 5;
• графы 6, 7, 10, 10а и 11 не заполняйте или поставьте в них прочерки — это реквизиты, обязательные только для счета-фактуры (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Укажите количество листов в документе.

Как заполнить заключительную часть УПД со статусом «2»

Продавец заполняет строки [8] — [14] в УПД со статусом «2» в следующем порядке (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

• в строке [8] перечислите основания для вашей операции: реквизиты договоров, спецификаций, соглашений, поручений и т.п.;
• строку [9] заполняйте, если вы доставляете груз покупателю сами или привлекаете перевозчика. Можете указать здесь любую уточняющую информацию о перевозке, например, реквизиты документов (транспортной накладной, путевого листа, поручения экспедитору и пр.), количество мест груза, базис поставки по Инкотермс для внешнеэкономических контрактов и т.п.;
• в строке [10] указывается должность лица, ответственного за отгрузку товаров, передачу результатов работ, услуг (например, это может быть кладовщик, главный инженер, руководитель производственного подразделения, непосредственно выполнявший работы, и т.п.), его фамилия, инициалы и ставится его подпись. Если выше это лицо уже подписывало данный документ, повторно подпись можно не ставить, но его должность, фамилию и инициалы указать нужно;
• в строке [11] проставьте фактическую дату отгрузки товара (передачи работ, услуг). В УПД со статусом «2» эта дата, как правило, должна совпадать с датой, указанной в строке (1), поскольку первичный учетный документ вы составляете при совершении факта хозяйственной жизни, а если это невозможно — сразу по его окончании (ч. 3 ст. 9 Закона о бухучете);
• строка [12] предназначена для дополнительной информации об исполнении сделки. Заполнять ее необязательно. Но для удобства можете перечислить здесь приложения к УПД, если они есть, или указать любые иные нужные вам сведения;
• в строке [13] указывается должность лица, ответственного за оформление операции, его фамилия с инициалами и ставится его подпись. Если выше это лицо уже подписывало данный документ, повторно подпись можно не ставить. Укажите только его должность, фамилию и инициалы;
• в строке [14] укажите свое наименование. Строку можно не заполнять, если на документе вы проставите печать, на которой имеется ваше полное наименование.

Если от имени продавца документ составляет иное лицо (например, посредник), то в строке [14] указываются его данные.

Печать можно не ставить. Это не обязательный реквизит (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

 Как покупатель заполняет реквизиты УПД со статусом «2»

Покупатель заполняет строки [15] — [19] в УПД со статусом «2» в следующем порядке (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

• в строке [15] указывается должность лица, ответственного за приемку товаров, работ, услуг, его фамилия и инициалы и ставится его подпись. Это может быть любое уполномоченное лицо, например, руководитель организации, товаровед и др.;
• в строке [16] проставляет фактическую дату получения товара (приемки работ, услуг). Эта дата может не совпадать с датой, указанной в строке (1) и в строке [11]. Данный реквизит рекомендуем обязательно заполнить;
• в строке [17] отражает информацию о наличии или отсутствии у него претензий, а также иную существенную информацию. Рекомендуем указывать здесь и реквизиты документов, подтверждающих полномочия представителей покупателя на приемку товаров (работ, услуг) и подписание документов;
• в строке [18] указывает должность лица, ответственного за оформление операции, его фамилию, инициалы и подпись. Если это лицо поставило подпись в строке [15], повторно подпись можно не ставить, но его должность, фамилию и инициалы нужно указать в строке [18];
• в строке [19] указывает свое наименование. Строку можно не заполнять, если на документе проставлена печать, на которой есть его полное наименование. Если от имени покупателя документ составляет иное лицо (например, посредник), то в этой строке указываются его данные.

Печать можно не ставить. Это не обязательный реквизит (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

  Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/v-kakix-sluchayax-i-kak-zapolnit-upd-so-statusom-2.html

Упд в электронном виде

Универсальный передаточный документ – единая форма, способная выполнять функции как счёта-фактуры, так и первичного учётного документа. УПД можно оформлять на разные хозяйственные операции, в том числе и связанные с оказанием услуг.

Случаи деятельности, при которых допускается составление УПД, перечислены в Приложении 2 к Письму ФНС № ММВ-20-3/96 от 21.10.13 г..

 Цель введения в бухгалтерский учёт УПД – это сокращение количества дублирующих друг друга документов, сопровождающих хозяйственные операции.

Электронный УПД позволяет решать задачи отражения НДС и передачи товарно-материальных ценностей, оказания услуг. В отличие от бумажной версии, он имеет 3 возможных функциональных значения.

Новый формат можно использовать как:

• Счёт-фактуру
• Счёт-фактуру с расширенным набором реквизитов (счёт-фактура + документ-основание), что позволит применять документ как основание для вычетов по НДС и как первичный учётный документ, соответствующий требованиям Федерального закона N 402 «О бухгалтерском учёте»
• Первичный учётный документ для оформления фактов хозяйственной жизни

Статусы УПД

Один электронный формат содержит в себе возможность отражения сразу трёх видов документов на выбор. Чтобы контрагент понял какой именно документ ему направил пользователь, применяются цифровые функциональные статусы в «шапке» формата (Рис. 1):

Статус 1: Счёт-фактура (функция СЧФ);

Статус 2: Счёт-фактура + первичный документ (функция СЧФДОП);

Статус 3: Первичный документ (функция ДОП).

Рис. 1. Форматы УПД

Эти функциональные статусы фиксируются в каждом электронном документе и, в зависимости от их простановки, УПД может быть передан по разным бизнес-процессам подписания и курсирования ФНС-квитанций.

Закреплённая электронная форма УПД представляет универсальный «конструктор» с единым наименованием полей, на базе которого, в случае простановки конкретной цифровой функции, уже реализуется передача нужного документа.

УПД с функцией «3 – первичный документ ДОП»

При использовании УПД с функцией «ДОП» электронный документ работает на платформе провайдера по бизнес-процессу, максимально схожему с обычным электронным ТОРГ-12 или «Актом выполненных работ» (Рис. 2):

Рис. 2. Схема обмена квитанциями УПД (функция «ДОП»)

Обозначения:

• P1 и P2 – Титулы продавца и покупателя
• 9 и 10 – номера подписанных квитанций (статусы)
• Пунктир – взаимосвязь между титулами и квитанциями

В этом случае формируется:

1. Титул продавца – базовая часть электронного УПД, где продавец указывает все поля «шапки» документа, табличную часть и итоги. Эту часть продавец подписывает электронной подписью.
2. В ответ покупатель, если он согласен с документом, формирует «Титул покупателя», куда вносит информацию о ФИО лиц, которые принимали товар/услугу, информацию о доверенности и другие данные, которые обычно вносит покупатель на бумаге. Покупатель подписывает ЭП и отправляет продавцу через ЭДО-платформу.
3. Собранные вместе оба титула + их электронные подписи и составляют УПД с функцией «ДОП» в электронном виде.

Также покупатель может не согласиться с полученным документом и отправить уточнение на универсальный передаточный документ.

В электронном виде полностью завершённый архив с УПД будет состоять из файлов титулов продавца и покупателя, а также подписей к ним (Рис. 3).

Рис. 3. Состав завершенного УПД

УПД с функцией «1 – Счёт-фактура СЧФ»

Если документ передаётся с функцией «СЧФ», его бизнес-процесс передачи через провайдера схож с обычным электронным счётом-фактурой. «Титул покупателя» не требуется, так как документ носит характер одностороннего подписания отправителем (как у счёта-фактуры). Однако добавляется процесс передачи регламентированных ФНС-квитанций (Рис. 4).

Рис. 4. Схема обмена квитанциями УПД (функция СЧФ)

Обозначения:

• P1 – Титул продавца
• 2 – 10 – номера подписанных квитанций (статусы)
• Пунктир – взаимосвязь между титулами и квитанциями

В данном случае квитанции схожи с аналогичными квитанциями по счетам-фактурам и ставят целью зафиксировать юридически факт выставления документа в определённое время, что подтверждается отправителем, получателем и самим провайдером. Важно, что Edisoft, как и в случае со счетами-фактурами, предоставляет возможность пакетного подписания квитанций через веб-интерфейс, а также решения по автоматизации подписания квитанций в полностью автономном режиме.

Электронный УПД в полностью завершённом виде будет представлять из себя комплект из исходного подписанного документа и подписанных квитанций (Рис. 5).

Рис. 5. Состав завершенного УПД

Специфика работы полностью схожа со стандартным электронным счётом-фактурой.

Задача поставщика – вовремя выставить документ, подписав его своей ЭП; подписать квитанции подтверждения факта выставления со своей стороны; следить за тем, не было ли отправлено от покупателя уведомлений об ошибках в данном документе.

Задача покупателя – подписать квитанции о получении со своей стороны, проверить документ на корректность, а в случае найденных неточностей отправить квитанцию с описанием ошибок.

УПД с функцией «2 – Счёт-фактура + первичный документ СЧФДОП»

Если УПД отправляется с функцией «СЧФДОП», то бизнес-процесс передачи документа предусматривает как движение ФНС-квитанций, подтверждающих факт выставления, так и отправку покупателем «Титула покупателя», где указана информация об ответственных лицах, которые подтвердили факт передачи товарно-материальных ценностей. Документ совмещает в себе свойства электронной накладной/акта и счёта-фактуры одновременно (Рис. 6).

Рис. 6. Схема обмена квитанциями УПД (функция «СЧФДОП»)

Обозначения:

• P1 и P2 – Титулы продавца и покупателя
• 2 – 10 – номера подписанных квитанций (статусы)
• Пунктир – взаимосвязь между титулами и квитанциями

В этом случае электронный УПД будет физически представлять из себя подписанные файлы «Титулов отправителя и получателя», а также комплект квитанций (Рис. 7).

Рис. 7. Состав УПД с функцией «СЧФДОП»

По итогам прохождения всего бизнес-процесса можно скачать с платформы архив с полностью собранным комплектом файлов по УПД в ФНС-формате: сам универсальный передаточный документ и статусные квитанции к нему для предоставления в налоговую.

По итогам прохождения всего бизнес-процесса можно скачать с платформы архив с полностью собранным комплектом файлов по УПД для предоставления в налоговую.

Важным нюансом также является вопрос простановки подписей к УПД различных функций.

Согласно нижеуказанным Приказам нельзя удалять отправленный и подписанный УПД / УКД:

А) Приказ ФНС от 20 апреля 2012 г. N ММВ-7-6/253@

Основными функциями доверенного ОЭД в рамках юридически значимого документооборота счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи являются, в т.ч. (п.5.1.):

– обеспечение фиксации даты выставления/получения счета-фактуры в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и формирование подтверждения даты его выставления/получения;

Б) Приказ Минфина России от 10.11.2016 N 174н:

1.5.

Счет-фактура в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается исходящим от участника ЭДО, если он подписан усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица, принадлежащей уполномоченному лицу участника, и данный участник направил счет-фактуру через Оператора ЭДО по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с настоящим Порядком.
При этом Приказ Минфина не предоставляет Оператору права удалять подписанные, т.е. исходящие от участника ЭДО СЧФ/КСЧФ.

Одновременно:

1.12. При необходимости внесения исправлений в счет-фактуру покупателем направляется продавцу через Оператора электронного документооборота уведомление об уточнении счета-фактуры.

При получении уведомления об уточнении счета-фактуры продавец устраняет указанные в уведомлении об уточнении счета-фактуры ошибки и направляет покупателю исправленный счет-фактуру в электронной форме в соответствии с настоящим Порядком.

Источник: https://ediweb.com/ru-ru/support/kb/367

Упд статус 2 пример заполнения. Универсальный передаточный документ: полезен ли он налогоплательщику? Инструкция по заполнению: продолжение

» Учет в ГИБДД » Упд статус 2 пример заполнения. Универсальный передаточный документ: полезен ли он налогоплательщику? Инструкция по заполнению: продолжение

Универсальный передаточный документ (УПД) с 2014 года может быть использован компаниями и предпринимателями для подтверждения понесенных затрат при расчете налога на прибыль и вычета по НДС.

После очередного разъяснения ФНС о порядке использования УПД, упрощенцы (товаропроизводители на едином сельхозналоге, а также бизнесмены на УСН) могут уже не беспокоиться по поводу возможности использования данного документа при оформлении проводимых операций.

О форме универсального передаточного документа – 2018-2021

У ряда налогоплательщиков возникают вполне резонные сомнения по поводу законности применения данного обобщенного документа для бухгалтерского и налогового учета, поскольку предложенная фискалами форма УПД не была утверждена правительственным распоряжением.

Налоговая же служба предложила данную форму единого документа в 2013 году путем передачи по линии налоговых органов письма-разъяснения.

В данном письме доводится до сведения проверяющих, как следует поступать при оценке документов, оформленных на основании предложенной формы универсального передаточного документа.

Разработанный налоговиками единый документ (форму см. в приложении № 1 к письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]) способен заменить собой целый ряд оформляемой контрагентами бухгалтерской документации.

В частности, УПД может заменить счет-фактуру, товарную накладную, акт приемки-передачи услуг, работ или имущественных прав.

То есть предприятиям было предложено или оформлять целый пакет перечисленных выше документов или обойтись заполнением одного — универсального передаточного документа.

Несмотря на то, что данная форма документа не является унифицированной и не прошла одобрения на правительственном уровне, форма УПД является вполне официальной и признаваемой налоговыми органами. Это явствует из обоснования, предоставленного самой налоговой службой.

Так, в соответствии с разъяснениями главного налогового органа, для оформления хозяйственных операций может быть использована любая форма документа, содержащая основные реквизиты. В предложенной форме УПД содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные для счета-фактуры. Кроме того, налоговым законодательством не запрещено расширять содержимое бухгалтерских документов.

В форму обобщенного документа внедрен необходимый состав реквизитов в соответствии с федеральным законом о бухучете, необходимый для подтверждения затрат при расчете налога на прибыль. Поэтому УПД может быть использован покупателем как для подтверждения права на вычет при расчете НДС, так и для подтверждения затратной части при исчислении налога на прибыль.

Образец заполнения универсального передаточного документа

В связи с тем, что УПД содержит все основные реквизиты счета-фактуры, при его заполнении необходимо придерживаться правил, установленных для данного документа.

То есть необходимо убедиться, что полностью и правильно заполнены графы 1-11 в табличной части документа и строки 1-7 в верхней части документа.

Кроме того, в форме УПД учтены также реквизиты, которые используются для подтверждения факта совершенной хозяйственной операции по передаче товаров (имущественных прав, работ или услуг).

Не знаете свои права?

Для заполнения строк, характерных для УПД и которых нет в форме счета-фактуры, необходимо обратить внимание на существующие правила заполнения УПД. Так, строку 14 заполняет контрагент, передающий ТМЦ по этому документу. Принимающая ТМЦ и документ сторона заполняет строку 19.

Продавец указывает лицо, которое отвечает за совершение сделки, заполнив строки 10 либо 13; причем в строке 10 может быть указано лицо, которое не отвечает за оформление хозоперации, например кладовщик. У покупателя прослеживаются такие же нюансы при заполнении строк 15 и 18.

При подписании этого документа важно, чтобы были заполнены данные руководителя и главбуха (при этом обязательно должна стоять подпись указанного лица). Если в строках 10 и 13, а также 15 и 18 дублируются те же самые ответственные лица, то разрешено подпись этого должностного лица ставить всего один раз — при заполнении строк 10 и 15.

В строках 12 и 17 документа можно заполнить сведения о сопровождающих документах, например о сертификатах и техпаспортах, либо же просто проставить количество документов, которые идут вместе с УПД.

Так, к УПД рекомендуется приложить отчет с подробным описанием работ или услуг, которые передаются.

Строки 14 и 19 разрешено не заполнять, если на печати, которая будет скреплять документ, есть вся необходимая информация.

Правила заполнения УПД

Форму универсального передаточного документа могут использовать также компании, которые не являются плательщиками НДС. Ведь документ обобщенный может быть использован и как обычный передаточный документ.

Для подтверждения этого в левой верхней части формы в столбце «Статус» требуется проставить цифру 2.

А если форма будет использоваться и в налоговом учете для подтверждения вычета по НДС, то есть не только как передаточный акт, но и как счет-фактура, то в графу «Статус» необходимо вписать цифру 1.

Если документ имеет статус 1, то обязательным для заполнения являются строчки, характерные для счета-фактуры (с 1 до 7). Если же документ не предполагается использовать при расчете НДС, то в некоторых из этих граф можно проставить прочерк.

В зависимости от условий сделки, которые обычно отражаются в договоре (речь идет о способе и месте передачи товара), при учете затрат будет использоваться одна из дат либо их совокупность, которые проставляются в строках 1, 11 и 16.

Причем если по условиям сделки могут быть применены все даты, то для налогового учета по налогу на добавленную стоимость у продавца используется дата отгрузки (строка 11 УПД), а у покупателя — дата приемки (строка 16 УПД).

Для защиты сделки от споров о дате проведения операции должны быть проставлены даты в этих трех строках, даже если они совпадают.

Если контрагентом выступает индивидуальный предприниматель, то также должны быть указаны в УПД (как и в счете-фактуре) номер и дата выдачи свидетельства о госрегистрации ИП.

Используйте вместо счета-фактуры и передаточных документов при отгрузке товаров, сдаче работ и услуг универсальный передаточный документ (УПД)? С 1 октября 2018 года форма его заполнения изменилась.

Чтобы не допустить ошибок при оформлении УПД, бесплатно скачайте наши бланки и образцы или используйте автоматический сервис КУБ – всего за пару минут вы получите документ со всеми необходимыми реквизитами, готовый к отправке контрагенту.

Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД

Универсальный передаточный документ – это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2013г. № ММВ-20-3/96). В документе присутствует три вида реквизитов:

реквизиты универсального передаточного документа;

реквизиты первичного учетного документа;

реквизиты счета-фактуры.

УПД не является обязательным документом.

Организации и предприниматели вправе использовать его или придерживаться, привычных правил оформления первичной документации и выписывать счета-фактуры и передаточные документы по отдельности.

Применение универсального передаточного документа упрощает и ускоряет процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижает риск ошибок, ведь вместо двух документов оформляется только один.

Варианты использования УПД

Существует два варианта применения УПД:

вместо счета-фактуры и передаточных документов.В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.вместо передаточных документов.В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.

Бланк УПД с 01.10.2018 года: что изменилось?

Источник: https://www.eaapa.ru/upd-status-2-primer-zapolneniya-universalnyi-peredatochnyi/

Универсальный передаточный документ (УПД)

УПД — это универсальный передаточный документ. Его особенность — многофункциональность, благодаря которой можно заметно уменьшить объем документооборота.

Какие документы заменяет УПД?

На бумаге его можно использовать вместо:

• пакета «счет-фактура + первичный документ»;
• первичного документа.

В электронном виде — вместо:

• пакета «счет-фактура + первичный документ»;
• первичного документа;
• счета-фактуры.

Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и схемы документооборота. УПД является основанием для налогового и бухгалтерского учета, о чем говорится в письме ФНС от 21.10.

2013 № ММВ-20-3/96@. Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счета счет-фактуру и первичный учетный документ.

Когда можно применять УПД?

УПД действует с октября 2013 года, его ввело и узаконило письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. С тех пор этим документом можно пользоваться.

УПД можно оформить:

• поставку товаров, услуг или работ;
• передачу имущественных прав.

Бумажный УПД

Его форму также рекомендует письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

Образец заполнения универсального передаточного документа (УПД)

УПД (универсальный передаточный документ) образец заполнения — лист 1

УПД (универсальный передаточный документ) образец заполнения — лист 2

Скачайте бланк формы УПД в excel

Статус УПД показывает, какое у него назначение:

1 — счет-фактура + акт;

2 — первичный документ.

В статусе 1 УПД со стороны продавца подписывает сотрудник, ответственный за подпись счетов-фактур, накладных и актов. В статусе 2 — сотрудник, который отвечает за подпись первичных документов.

В обоих статусах со стороны покупателя УПД подписывает уполномоченное лицо, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.

Электронный УПД

Действует с 07.05.2017, ему открыл дорогу Приказ ФНС от 24.03.2017 № ММВ-7-15/155@. Применяется шире, чем бумажный:

• как счет-фактура (СЧФ);
• как универсальный передаточный документ (СЧФДОП);
• как первичный документ, например, накладная или акт (ДОП).

Если это УПД (СЧФДОП) или акт (ДОП), то документу требуется подпись получателя, поэтому он представляет собой два связанных файла: с данными продавца и с данными покупателя (п. 2.10 Приказа Минфина № 174н).

Если это счет-фактура (СЧФ) — он не требует подписи получателя, поэтому это один файл обмена с информацией продавца.

Скачать пример XML-файла

Если это СЧФ

Поля, которые в нем необходимо заполнить, определены п. 5 ст. 169 НК РФ:

1. порядковый номер документа, число, месяц и год его формирования;
2. название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
3. названия и адреса отправителя и получателя груза;
4. номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
5. состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
6. количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее; валюта;
7. цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
8. стоимость поставки или имущественных прав без налога;
9. акциз, где это необходимо;
10. налоговая ставка;
11. налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
12. стоимость поставки с учетом налога;
13. страна происхождения товара;
14. номер таможенной декларации;
15. код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, вывезенных за пределы РФ на территорию Евразийского экономического союза.

В электронном формате появляется новое обязательное для заполнения поле — название субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель — разные субъекты, то второй заполняет поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры (информации продавца)». Это важно для аутсорсеров и агентов.

Если это ДОП

В нем обязательно заполнить поля, названные в ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

1. название документа;
2. число, месяц, год его создания;
3. экономический субъект, который сформировал документ;
4. суть сделки;
5. сумма или объем поставки;
6. ФИО и подписи ответственных лиц.

Если это УПД (СЧФДОП)

В нем должны быть все сведения, перечисленные выше.

Если он используется как ДОП или СЧФДОП:

• Может иметь два наименования. Одно — официальное по факту хозяйственной жизни. Второе — о котором договорились контрагенты.
• Есть специальные поля для сведений о перевозчике.
• Требует подписи со стороны покупателя уполномоченным лицом, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.

Для всех типов документов

• Можно внести любые дополнительные сведения: вид операции, информация для участника документооборота, дополнения об участниках сделки.
• Сведения об участниках сделки содержат поля:

• код ОКПО;
• структурное подразделение;
• информация для участника документооборота;
• для ИП — ИНН, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, ФИО; для ЮЛ — наименование, ИНН, КПП; для иностранного лица, которое не стоит на учете в налоговых органах, — название и другие сведения;
• адрес;
• контактные сведения (номер телефона, e-mail);
• банковские реквизиты.

• Блок «Подписант» включает четыре атрибута: «Область полномочий», «Статус», «Основание полномочий (доверия)», «Основания полномочий (доверия) организации».

«Область полномочий» обязательна для заполнения, выбирается нужное.

5 и 6 — если подписывается УПД (СЧФДОП).

Области полномочий подписанта-покупателя

Поле «Статус» заполнять обязательно. Можно указать:

1 — сотрудник продавца; 2 — сотрудник организации, составившей файл продавца; 3 — сотрудник иной уполномоченной организации;

4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе ИП).

От выбранного статуса зависит информация в поле «Основание полномочий». Для 1, 2 и 3 это «Должностные обязанности» или другие основания полномочий. Для 4 — основания полномочий, например, доверенность, дата, номер.

Поле «Основание полномочий (доверия)» заполняется, только если статус подписанта — 3.

Обязательно указать, кто подписывает УПД: ФЛ, ИП или представитель ЮЛ. Для ФЛ обязательны к заполнению лишь ФИ, для ИП — ИНН, ФИ, а для представителя ЮЛ — ИН ЮЛ, должность и ФИ.

Подписантов может быть несколько.

Источник: https://www.diadoc.ru/docs/upd

Упд статус 1 и 2 чем отличаются. Универсальный передаточный документ: полезен ли он налогоплательщику

Федеральная налоговая служба разработала новую форму – универсальный передаточный документ (УПД), который совместит в себе функции счета-фактуры и бухгалтерской первички и позволит существенно сократить документооборот.

Для чего был разработан универсальный передаточный документ

Многие реквизиты в счете-фактуре и первичном документе (например, накладной) дублируются. Потребность в едином документе, который позволил бы снизить издержки на обработку информации, назрела уже давно.

Но с правовой точки зрения это стало возможно лишь в 2013 году, когда вступил в силу Федеральный закон от 06.12.

2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее Закон № 412-ФЗ), который отменил обязательное применение унифицированных форм первичных документов.

Вслед за ним бухгалтерскому сообществу на форуме ФНС России был предложен для обсуждения проект такого документа (ранее он назывался единый отгрузочный документ). При разработке проекта формы ФНС России принимала во внимание мнения экспертов в этой области, в частности, специалистов фирмы “1С”.

В результате работы над проектом появился единый документ, который ФНС разместила на своем официальном сайте 22 октября 2013 г. – приложение к письму от 21.10.

2013 № ММВ-20-3/[email protected] «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры».

В письме налоговики предлагают применять форму универсального передаточного документа (УПД), приводят перечень операций, для оформления которых можно его использовать, а также дают рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы. Текущее законодательство позволяет применять документ уже сейчас.

Зачем нужен УПД

На основании универсального передаточного документа можно вести бухучет, списать затраты по налогу на прибыль, а также заявить налоговый вычет по НДС. Такое объединение функций вполне логично и закономерно, так как надлежаще оформленные первичные учетные документы необходимы не только для бухгалтерского, но и для налогового учета.

Приведем для примера отдельные положения, которые определяет налоговое законодательство для заявления вычетов по НДС:

• Счет-фактура – это основание для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету НК РФ (п. 1 ст. 169 НК РФ).
• Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).

А вот какая роль отводится первичным документам при исчислении налога на прибыль:

• Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (ст. 252 НК РФ).
• Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Подтверждением данных налогового учета являются первичные учетные документы (включая справку бухгалтера) (ст. 313 НК РФ).

Напомним, что требования к первичным учетным документам изложены в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В части 1 этой статьи сказано, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9). В части 2 перечислены обязательные реквизиты:

• наименование документа;
• дата составления документа;
• наименование организации или фамилия предпринимателя, составившего документ;
• содержание факта хозяйственной жизни;
• величина натурального или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
• наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за правильность ее оформления, либо наименование должности лица, ответственного за правильность оформления свершившегося события;
• подписи лиц вышеуказанных лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 9). Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 5 ст. 9).

В каких случаях можно использовать упд

Источник: https://realtism.ru/upd-status-1-i-2-chem-otlichayutsya-universalnyi-peredatochnyi-dokument/