Применение универсального корректировочного документа. Универсальный корректировочный документ в екселе Универсальный корректировочный документ

Корректировочный упд образец заполнения 2019 exel – Юридические консультации

Применение универсального корректировочного документа. Универсальный корректировочный документ в екселе Универсальный корректировочный документ

В целях сокращения количества документов, которые используются для оформления процедуры приемки движимых объектов (любых товаров), а также результатов услуги, налоговая служба учредила в 2019 году новую форму. Речь идет об универсальном передаточном документе, который способен заменить счет-фактуру первичные бумаги. Образец УПД, а также алгоритм его составления можно найти в материале.

Скачать пустой бланк (Excel)

Заполненный образец УПД (word)

Ранее мы приводили пример правильного заполнения платежного поручения, ознакомиться с этой информацией можно здесь.

Законодательная база

Основное назначение этой бумаги – объединить в один 2 категории документов, а именно – счет-фактуру и первичку. Таким образом, сотрудники организаций чаще всего могут сэкономить время и заполнить универсальную форму вместо обычной товарной накладной. С другой стороны, традиционные варианты бумаг также действуют – их можно использовать наравне с УПД или вместо него.

Назначение документа, а также инструкция по его оформлению подробно прописывается в Письме ФНС.

В частности там указывается, что универсальная форма может быть использована для оформления процедуры передачи:

  • любых движимых объектов (различных товаров);
  • материальных и нематериальных услуг;
  • результатов деятельности (от исполнителя к заказчику);
  • а также прав, связанных с имуществом.

В таблице подробно описаны все типы хозяйственных операций, которые можно отражать в такой форме.

отражаемый фактстороны сделки
отгрузка товаров без их последующего перемещения (товары могут быть любыми движимыми объектами)любые лица, которые описаны в гражданских договорах как покупатели/продавцы, в том числе и те стороны, которые действуют по договорам купли-продажи как поверенные или агенты
отгрузка товара с его последующим перемещением, т.е. с учетом транспортировки (в том числе передача доверенному лицу стороны сделки)
передача имущественных прав
  • обладатель прав на интеллектуальную собственность и приобретатель этих прав;
  • стороны, действующие по лицензионному договору (лицензиат и лицензиар);
  • кредитор, который передает право требования долга, и сторона, принимающая это право;
  • стороны, вступающие в коммерческие отношения по договору концессии.
передача результатов работы
  • подрядчик и заказчик, вступившие в отношения согласно договору подряда;
  • заказчик работ научно-исследовательского характера и исполнитель таких работ.
подтверждение факта оказания услуги
  • агенты и принципалы;
  • финансовые агенты и клиенты;
  • исполнитель любой услуги и заказчик;
  • хранитель имущества и сторона, передавшая его на хранение (поклажедатель) и др.

2 разновидности УПД

То же письмо налоговой службы утверждает 2 формы УПД, которые применяются на практике:

  1. Статус 1 совмещает в себе функции как счета-фактуры, так и первичного документа. Его можно использовать вместо товарной накладной, а также актов, подтверждающих приемку результатов работы и отсутствие претензий.
  2. Статус 2 применяется только для замены первичного документа. Таким образом, счет-фактуры в данном случае оформляется обязательно.

Разделение этих видов УПД имеет практическое значение: в статусе 1 необходимо заполнять все строки, а в статусе 2 исключают строки, связанные только со счетом фактурой. Сравнить эти 2 разновидности можно в виде такой таблицы.

вид УПДстатус 1статус 2
заменяети первичную форму, и счет-фактурутолько первичку
особенности заполнениявсе полявсе поля, кроме тех, которые связаны со счетом-фактурой: строка 7 и графы 6, 7, 10, 10а, 11
необходимость оформления дополнительных бумаготсутствуетнужно оформить только счет-фактуру

По форме представления доступен не только бумажный, но и электронный УПД (применяется с мая 2016 года, после того, как вышел соответствующий Приказ ФНС). Электронная версия используется не только как замена счета-фактуры и первичного документа, но и замена акта.

Образец и правила заполнения

В целом правила заполнения этой формы точно такие же, как и в случае оформления заменяемых ею документов (первичных и счета-фактуры):

  1. Обязательно указывают статус в зависимости от случая – 1 или 2.
  2. Номер, присвоенный фактуре, дата составления счета (при внесении исправлений аналогичные реквизиты вносятся и для корректировки).
  3. Наименование компании, ее реквизиты и адрес (как в учредительных документах).
  4. Код товара (или результата проделанной работы, услуги), его/ее название, единицы измерения.
  5. Стоимость товара, ставка 18% (НДС), сумма налога и стоимость товара вместе с НДС.
  6. Подпись директора (или индивидуального предпринимателя) и главного бухгалтера с расшифровкой (фамилия, инициалы).

Далее оформляют собственно «передаточную» часть, которая подтверждает факт передачи и получения товара/услуги/результатов работы. Указывают данные сторон, а также документ, на основе которого они вступили в правоотношения:

  1. В качестве такого документа чаще всего служат гражданские договоры – подряда, поставки, предоставления услуг и т.п. Отражают название, номер (при наличии) и дату подписания.
  2. Сведения о стороне, передавшей груз или результаты работ – должность, подпись, фамилия, инициалы, дата передачи.
  3. Аналогичные данные – о стороне, принявшей груз или результат работы.
  4. Наименования организаций или ИП.
  5. Оригинальные печати каждой организации. Если они проставляются, то заполнять данные по строкам 14 и 19 необязательно (при наличии названия компании в оттиске печати). При этом саму печать ставить также необязательно – достаточно просто подписать документ передавшей и принявшей стороне.

Изменение формы под свой случай

Каждая компания может продолжать использовать традиционные документы для подтверждения факта получения товара или услуги. Можно применять и УПД, причем допускается и видоизменять форму в соответствии с особенностями своего случая. Имеется в виду, что лицо может дополнять эту бумагу какими-либо графами (строки, столбцы), чтобы отразить больше информации об объекте.

Однако изменяя документ, необходимо помнить о том, что обязательно должны сохраниться по крайней мере 2 ее элемента:

  1. Форма счета-фактуры – эта бумага имеет единый образец, и его исправление не допускается.
  2. Все обязательные реквизиты – их полный перечень прописан для каждого вида документа в соответствующих законодательных актах.

Например, для первички обязательно указать описываемый факт хозяйственной жизни, единицу его измерения и т.п.

А для счета-фактуры важно отразить номер, название товара, их количество, цену за единицу и т.п.

ссылкой:

Источник: https://konjurist.ru/korrektirovochnyj-upd-obrazec-zapolneniya-2019-exel.html

Налоговики рекомендовали новый документ — Audit-it.ru

Применение универсального корректировочного документа. Универсальный корректировочный документ в екселе Универсальный корректировочный документ

Журнал “Учет в туристической деятельности”

ФНС России рекомендовала к применению форму универсального передаточного корректировочного документа (Письмо ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86@). Она разработана на основе формы корректировочного счета-фактуры.

Оформление отгрузки товаров (работ, услуг)

По общему правилу в момент фактической отгрузки товаров, передачи работ, услуг или имущественных прав поставщик может оформить счет-фактуру и отдельно передаточный документ – накладную (акт выполненных работ). Либо всю информацию можно объединить в универсальном передаточном документе (УПД).

Форма универсального передаточного документа является рекомендованной и приведена в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@.

Указанный документ был разработан для того, чтобы сократить объем бумажного документооборота и затраты на обработку информации у всех участников налоговых отношений.

Кроме того, в данном письме специалисты налоговых органов указали на отсутствие налоговых рисков при применении УПД как для целей налогообложения прибыли, так и для целей исчисления НДС.

Если стоимость услуги изменена

На практике возможна ситуация, когда после фактической отгрузки товаров (оказания услуг) стороны приходят к соглашению об изменении их стоимости в результате корректировки количества или цены. В этом случае заключается соглашение об изменении цены.

По общему правилу, если стороны договорились об изменении стоимости ценностей, то при наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Основание – пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. При этом, как напомнили специалисты ФНС России в письме от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86@, законодательство не запрещает вводить в корректировочные счета-фактуры дополнительные реквизиты.

Для разрешения проблемы избыточного документооборота специалисты налоговой службы разработали документ, который объединил информацию корректировочных счетов-фактур с информацией, которая относится к документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки.

Этим документом является «универсальный корректировочный документ» (УКД).

Отметим, что указанный документ позволят корректировать операции как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, а именно:

  • является основанием для отражения корректировочных записей в бухгалтерском учете;
  • дает право на вычет по налогу на добавленную стоимость (продавцу и покупателю на основаниип. 13 ст. 171 Налогового кодекса РФ);
  • разрешает подтверждать затраты в целях исчисления налога на прибыль (и других налогов).

Особенности применения УКД

Форма универсального корректировочного документа (как и универсального передаточного документа) является рекомендованной. Таким образом, применение указанной формы – это право, а не обязанность турфирмы.

Следовательно, в случае изменения стоимости поставленных товаров (работ, услуг) организации и предприниматели могут выбрать, какой комплект документов оформить:

  • отказаться от применения УКД и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно первичные документы;
  • оформить универсальный корректировочный документ.

Правила оформления документа

Форма универсального корректировочного документа (по аналогии с УПД) включает в себя две части:

  • первая содержит в себе форму корректировочного счета-фактуры;
  • вторая – первичный документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки.

Обращаем внимание, что форма универсального корректировочного документа содержит все обязательные реквизиты, которые должен содержать первичный документ в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Форма УКД приведена в приложении № 1 к письму ФНС России № ММВ-20-15/86@.

Случаи оформления корректировочного документа

Специалисты ФНС России в приложении № 2 к письму № ММВ-20-15/86@ привели перечень случаев, когда УКД может применяться, а также ситуации, в которых данная форма документа не может быть использована.

Так, оформить универсальный корректировочный документ налогоплательщик вправе в случае:

1) оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной) поставки из-за изменения цены (тарифа) или количества (объема) ценностей, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и:

  • требует согласия покупателя;
  • не требует согласия покупателя, так как возможность изменения стоимости была согласована предварительно;

2) документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении им расхождения по количеству и качеству ценностей при их приемке, если документ о расхождениях (односторонний акт) представителем продавца не подписывался.

Случаи, при которых УКД не применяется

Оформление универсального корректировочного документа неправомерно:

1) во всех случаях возврата товаров, для которых установлен специальный порядок выставления и регистрации счетов-фактур;

2) если изменение стоимости отгрузки обусловлено исправлением ошибки, допущенной продавцом в первоначальном комплекте документов (УПД, ином первичном документе на отгрузку и счете-фактуре).

Заполнение отдельных реквизитов УКД

Универсальный корректировочный документ содержит поле «Статус», которое предполагает указание в нем 1 или 2 в зависимости от того, в каком качестве применяется документ.

В случае указания статуса 1 в УКД отражаются все обязательные показатели первичных учетных документов и корректировочного счета-фактуры. При таком статусе универсальный корректировочный документ применяется одновременно в качестве первичного учетного документа, а также в качестве корректировочного счета-фактуры.

В этом случае выставление отдельного корректировочного счета-фактуры не требуется.

Если налогоплательщик указывает в УКД статус 2, то такой документ используется исключительно в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей (услуг). В таком случае не заполняются (или ставятся прочерки) показатели, которые обязательны для корректировочного счета-фактуры, например:

  • «к счету-фактуре (счетам-фактурам) №… от…, с учетом исправления №… от…» (строка 1б);
  • «В том числе сумма акциза» (графа 6 документа);
  • «Налоговая ставка» (графа 7).

В приложении № 3 письма № ММВ-20-15/86@ приведено подробное описание каждого из реквизитов универсального корректировочного документа.

Отметим, что УКД содержит в себе как обязательные, так и дополнительные реквизиты, которые заполняются по желанию сторон сделки.

Важно запомнить 

Турфирмы могут использовать форму универсального корректировочного документа вместо корректировочного счета-фактуры и «первички», которым оформляется согласие покупателя на изменение цены услуг.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/804081.html

Универсальный корректировочный документ в екселе

Применение универсального корректировочного документа. Универсальный корректировочный документ в екселе Универсальный корректировочный документ

Предположим, что после выставления счета-фактуры мы обнаружили опечатку в наименовании покупателя, которая препятствует налоговым органам его идентифицировать, и вместо ООО «Мельница» указали ООО «Мыльница». Создаем новую версию первоначального документа – Исправление 1. Оформляем документ согласно Приложению N 1 к постановлению Правительства N 1137.

ФНС разработало форму универсального документа, который совмещает в себе два документа: корректировочный счет-фактуру и соглашение о согласии покупателя на исправление стоимости. Применение УКД позволит сократить документооборот компаний.

Кто может использовать УКД?
Графа 11 счета-фактуры теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации» • В поле подписей «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо» вместо «Индивидуальный предприниматель».

Скачать также:- Скачать форму счет-фактуры на этой странице.

Подписание УКД и проставление печатей

Эти правила действуют и для корректировочных счетов-фактур. В них новый реквизит ставьте в строке 5. Проверяйте документы, которые выдают поставщики.

Покупатель, на основании корректировочного счёта-фактуры, при повышении суммы осуществляет вычеты НДС с суммы повышения, при снижении — восстанавливает налог, исчисленный с суммы снижения. Продавец при повышении суммы продажи начисляет НДС на сумму повышения, при снижении — производит вычеты НДС, исчисленного с суммы снижения.

Обратные ситуации, когда нужно преобразовать PDF в Excel, случаются, если вам отправили файл, автор которого не учёл, что вы захотите выполнить редактирование. Кроме того, документы PDF нередко являются единственным доступным форматом при скачивании различных таблиц с расценками компаний.

Они рассчитаны на то, что файл будет доступен в любой системе, даже если на устройстве нет Excel. В случае указания статуса «1» в УКД отражаются все обязательные показатели первичных учетных документов и корректировочного счета-фактуры.

При таком статусе универсальный корректировочный документ применяется одновременно в качестве первичного учетного документа, а также в качестве корректировочного счета-фактуры.

На практике возможна ситуация, когда после фактической отгрузки товаров, стороны приходят к соглашению об изменении их стоимости в результате корректировки количества или цены. В этом случае заключается соглашение об изменении цены.

Предлагаем Вашему вниманию совсем небольшое видео с разъяснениями и советами на тему “УПД (Универсальный передаточный документ)”. Посмотрев его можно узнать все про новшества и получить ответы на возникающие вопросы при его заполнении.

УКД нельзя применять, когда возвращается продукция для которой определен специальный порядок учета счетов-фактур.

Расчетно платежная ведомость скачать excel 027 у передаточный документ года, вы сможете совершенно. товарной накладной ТОРГ-12 письмо фнс россии 21. Товарная накладная ТОРГ 12 утверждена и 10. путевого листа легкового автомобиля 2018 года 2013 №ммв-20-3-96;. Предлагаем новую составленный со.

Мы занимаемся только сравнением условий финансовых компаний. После этого, мы размещаем результаты на нашем сайте.

Зайдя на него Вы можете посмотреть и сравнить условия разных финансовых организаций и выбрать лучшие, чтобы в дальнейшем перейти на их сайты и отправить заявки. Сайт не является банком/микрокредитной/микрофинансовой организацией. Не выдаёт кредиты и займы.

Универсальный передаточный документ в формате “Excel” можно скачать напрямую с нашего сайта. Также есть образцы заполнения новых форм бланков.

Материалы сайта носят справочный характер, предназначены только для ознакомления и не являются точным официальным источником.

Детали исправления универсального корректировочного документа

Если налогоплательщик указывает в УКД статус «2», то такой документ используется исключительно в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей.

Исправленные счета-фактуры выставляются в случаях неправильного указания ставки налога, арифметической ошибки, опечатки и т.п.

Оформить новый экземпляр документа можно как для первоначального, так и для корректировочного счета-фактуры. В случае обнаружения арифметической ошибки или опечатки необходимо выставить исправленный корректировочный счет-фактуру (ИКСФ) (п. 6 Приложения 2 к постановлению Правительства РФ N 1137).

Чтобы выставить исправление, сторонам не требуется заключать соглашение на вносимые в документ изменения.

Для всех налогоплательщиков Российской Федерации использование УПД носит только рекомендательный характер и не требуется к исполнению.

Продавец составил передаточные документы и отгрузил продукцию. Однако по факту отгрузки объем товаров отказался меньше запланированного. Продавец и покупатель готовы изменить общую стоимость по договору в сторону уменьшения. В связи с этим стороны заключили соглашение об изменении цены.

Этот способ не требует скачивания специальных программ или использования онлайн-сервисов — достаточно Acrobat Reader, который есть почти на каждом компьютере.
В интернете есть много программ для того, чтобы превратить XLS в PDF. В отличие от обратного действия, при такой конвертации воспользоваться сервисом обычно проще.

Для начала напомним, что при отгрузке товаров, передаче работ, услуг или имущественных прав (далее — «ценностей») не обязательно оформлять отдельно счет-фактуру и отдельно передаточный документ (например, товарную накладную).

Одна из лучших программ для преображения вне Экселя — Универсальный Конвертер Документов. Он добавляет в главное меню редактора несколько функций в виде «горячих» клавиш, чтобы было проще сохранять файл в другом формате.

Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.

Электронная подпись за 1 час для:

Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.

Ранее для этого поставщику необходимо было в письменном виде получить согласие покупателя на корректировку документов (уведомление, соглашение), после чего оформлялся корректировочный счет-фактура.

Новый бланк УПД действует в 2019 году и включает в себя изменения от 1 октября 2017 года, бланк был разработан и утвержден Постановлением Правительства России от 26 декабря 2011 г. № 1137. Назначение Универсального передаточного документа — упростить оформление хозяйственных операций заменив счет-фактуру и передаточный документ (акт, накладную, М-15, ОС-1) одним документом.

Таким образом, корректировочный документ необходимо оформлять в случаях изменения цены по причине скидки или др.

Если покупатель не согласен с фактическими условиями поставки, то корректировочные документы не оформляются. В зависимости от ситуации производятся возврат, обратная реализация, допоставка или др.

Таким образом, корректировочный документ необходимо оформлять в случаях изменения цены по причине скидки или др., изменения количества товаров вследствие недопоставки, обнаружения брака и т.п.

Обращаем внимание, что форма универсального корректировочного документа содержит все обязательные реквизиты, которые должен содержать первичный документ в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Поскольку исправить счет-фактуру можно лишь составив новые документы, возникает вопрос, что делать, если ошибки допущены в корректировочном или исправленном документах? Как выставить повторную корректировку или внести поправки в исправленный счет-фактуру? Разбираемся дальше.

К сожалению, действующее законодательство РФ не определяет исчерпывающий список ошибок, которые допускается не исправлять.

В левом верхнем углу УКД есть поле «Статус». В это поле можно вписать или «1» или «2».

Документ со значением статуса «2» используется если нужно зарегистрировать учетный документ. Например УКД со статусом «2» на упрощенной системе налогообложения.

Для документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении покупателем расхождения по количеству и качеству ценностей при их приемке, в случае, если документ о расхождениях (односторонний акт) представителем продавца не подписывался.

Универсальный корректировочный документ

Исправленный счет-фактура (ИСФ) – это новая версия (экземпляр) первоначального документа (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ N 1137). Он расценивается как новый самостоятельный документ, который может существовать без первоначального.

В связи с этим поменялась и форма УПД. В бланк так же добавлена новая строка 8. Как теперь заполнять новый бланк — об этом читайте далее.

Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам.

В универсальном корректирующую документе имеются две даты:

  • строка 1 — дата формирования документа;
  • Строка 13 — дата согласования изменения цены товаров, услуг или дата получения сообщения от продавца об изменении цен.

Если хочется применять именно рекомендованную форму, то начать это делать можно в любой момент.

Источник: журнал «Главбух» Оформление отгрузки товаров (работ, услуг) По общему правилу в момент фактической отгрузки товаров, передачи работ, услуг или имущественных прав поставщик может оформить счет-фактуру и отдельно передаточный документ – накладную (акт выполненных работ) либо всю информацию можно объединить в универсальном передаточном документе (УПД).

Источник: https://limuzin29.ru/zemelnoe-pravo/2666-universalnyy-korrektirovochnyy-dokument-v-eksele.html

Применение универсального корректировочного документа. Универсальный корректировочный документ в екселе Исправляем исправленный счет-фактуру

Применение универсального корректировочного документа. Универсальный корректировочный документ в екселе Универсальный корректировочный документ

И форм наиболее часто применяемой «первички». Бумага получила название «универсальный передаточный документ».

Позднее сотрудники ФНС выпустили разъяснение, что оформление отгрузок с помощью такой бумаги рисков не несет. Универсальный документ позволяет одновременно подтвердить право на получение вычета и расходы в целях налогообложения. Однако вопрос о внесении корректировок в бумагу вследствие допущенных ошибок или изменения цены оставался неурегулированным.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Понимая необходимость решения проблемы, специалисты налоговой службы вынесли на рассмотрение суда проект нового документа. Он был создан на основе счета-фактуры. Взяв стандартную форму документа, налоговики добавили в нее реквизиты, которые являются обязательными для первички.

При этом дублирующаяся информация была исключена. Доработанный счет-фактура получил название «универсальный корректировочный документ».

Обновленная бумага используется для достижения целого перечня целей. С ее помощью выполняется целый спектр операций по отгрузке товаров или приемке-передаче выполненных работ. Торговля упрощается. УКД – полноценный первичный документ.

С его помощью может осуществляться обоснование расходов по налогу на прибыль. Документ используется для выявления входного НДС. Чтобы бумага способствовала достижению целей, она должна быть составлена правильно.

Правовые нормы

Универсальный корректировочный документ был разработан и предложен к использованию специалистами ФНС РФ. Возможность применения документа на практике была закреплена в письме N ММВ-20-3/96.

Создание бумаги стало продолжением инициативы налоговой службы по разработке документации, необходимой для оформления наиболее часто совершаемых сделок между налогоплательщиками. Использование подобных форм поможет уменьшить объем документообмена и сократить затраты на обработку информации всех участников налоговых правоотношений.

Налоговая служба не собирается останавливаться на достигнутом. В планах специалистов государственного органа находится создание и утверждение электронного варианта бумаги. Проект подобного приказа уже прошел необходимые проверки. Для его вступления в силу остается дождаться выполнения формальной процедуры регистрации.

Суть, реквизиты и азы содержания

Если происходит передача имущественных прав или отгрузка товаров, необязательно оформлять счет-фактуру и передаточный документ отдельно друг от друга.

Бумаги способен заменить универсальный передаточный документ. В его состав входят сведения, содержащиеся в обеих вышеперечисленных формах. В дополнение к бумаге был выпущен универсальный корректировочный документ. Он составляется, когда в оформленные бланки нужно внести корректировки.

Если ознакомиться с правилами, выяснится, что форма УКД – рекомендуемая, а не обязательная. Это значит, что предприниматель имеет право самостоятельно принимать решение о том, использовать ли ему бумагу для совершения операций или нет.

Владелец бизнеса может создать свою форму документа и осуществлять контроль за проведенными операциями с ее помощью. Начать использовать УКД можно в любой момент времени.

УКД можно разделить на 2 блока:

Согласно установленным правилам, в перечень включают:

  • название и дату составления документа,
  • название компании, которая составила бумагу,
  • описание факта хозяйственной деятельности,
  • величина измерения факта хозяйственной деятельности с указанием единиц измерения,
  • указание должностных лиц, ответственных за заполнение УКД,
  • подписи продавца и покупателя.

Не все строки, входящие в состав УКД, обязательны к заполнению. Например, графа А предусмотрена для удобства поиска позиции, а графа Б – для идентификации товара. С полным перечнем граф и строк можно ознакомиться, изучив приложение №3 к письму №ММВ-20-15/[email protected]

Кто и когда вправе их применять

Документ могут использовать индивидуальные предприниматели и организации. Закон разрешает применять бумагу и тем, кто может не платить НДС.

Перечень случаев, когда применяется универсальный корректировочный документ, четко обозначен в действующем законодательстве. Он может использоваться, если произошло изменение стоимости товара.

Кроме того, с помощью бумаги можно зафиксировать согласие продавца с претензией покупателя, которую тот предъявил из-за несоответствия количества или качества ценностей во время приемки.

Однако документ оформить нельзя, если:

  • происходит возврат товаров покупателем с выставлением счета-фактуры;
  • происходит возврат всей партии товара, во время которой покупатель регистрирует собственный счет-фактуру в ;
  • изменение стоимости произошло из-за допущенной продавцом ошибки.

Выставление УКД не приводит к необходимости вносить налог на добавленную стоимость.

Замены и назначения данных бумаг

Назначение универсального документа зависит от присвоенного ему статуса. Бумаги составляет продавец товара или исполнитель, если речь идет об оказании услуги. Он и занимается присвоением статуса документа.

Универсальным бумагам может быть присвоено 2 вида статуса 1 или 2. Первый из них означает, УКД можно использовать, как первичный документ или счет-фактуру. Если бумаге присвоен второй статус, она может использоваться только для оформления хозяйственных операций в качестве первичного документа.

Сам статус имеет чисто информативный характер. Чтобы узнать особенности документа, нужно обратить внимание на то, какие реквизиты зафиксированы в бумаге. Так, если в документе будет пустовать графа «Налоговая ставка», покупатель не сможет предъявить траты к вычету.

Условия оформления

Чтобы документ был признан действительным, он должен быть заполнен правильно. Для минимизации появления ошибок в тексте можно использовать образец. Его можно скачать в интернете.

Передаточный документ необязательно заполнять вручную. Для внесения данных может использоваться программа 1С 8.3. С нее помощью бухгалтер упростит фиксацию информации. Он не должен выводить все позиции.

Начинать внесение данных нужно с заполнения поля «Статус». В него можно внести 1 или 2 в зависимости от нюансов операции и назначения УКД. Нюансы составления могут отличаться в зависимости от ситуации. Все они зафиксированы в письме № ММВ-20-15/[email protected] Документ содержит дополнительные материалы, позволяющие составить представление об особенностях заполнения бумаги.

Дата, дополнительные поля и подписание

В первой части документа должны присутствовать подписи руководителя компании и главного бухгалтера. Если бумагу оформляет ИП, то требуется только его подпись.

Если бумаги присвоен статус 1, реквизит должен присутствовать в обязательном порядке. Такое правило закреплено в статье 169 НК РФ. Если документу присвоен статус 2, наличие подписи в первой части не требуется. В этой ситуации реквизит проставляется в нижней части УКД.

В документе предусмотрено место для проставления печати. Однако она не является обязательным реквизитом первичного учетного документа. По этой причине отсутствие печати не может выступать поводом для получения вычета или учета расходов для налога на прибыль. Однако, если оттиск будет проставлен, строки 11 и 15 можно не заполнять.

В УКД присутствуют 2 даты, которые оказывают непосредственное влияние на момент отражения операции в книгах покупок и продаж. В начала бумаги указывается дата ее составления, а в нижней части присутствует строка 13, предназначенная для выражения согласия на предложение об изменении цены.

Следует помнить, что дата, указанная ниже, не может быть раньше даты составления УКД, которая указывается вначале документа.

Строку, предназначенную для обозначения даты согласия, не нужно заполнять в обязательном порядке. Однако чиновники рекомендуют вносить в нее данные, аргументируя это тем, что фиксация даты не допустит несогласованного внесения изменений в документы. Эксперты советуют не пренебрегать требованием.

Существует и более весомый аргумент, из-за которого не следует пренебрегать требованием. По дате, обозначенной в нижней графе, определяется момент отражения корректировок в книге продаж или покупок. По этой причине не следует пренебрегать необходимостью заполнения строки.

Работа над ошибками

Исправление ошибок в бумаге может осуществляться 2 способами – полным переоформлением документа или внесением корректировок в текст.

Выбрав второй вариант, предприниматель должен будет зачеркнуть ошибочные данные, а затем вписать верные сведения, указав рядом дату исправления, а также реквизиты и подпись. Если они будут отсутствовать, бумага может быть признана недействительной.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Источник: https://lotmedica.ru/primenenie-universalnogo-korrektirovochnogo-dokumenta-universalnyi.html

Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением

Применение универсального корректировочного документа. Универсальный корректировочный документ в екселе Универсальный корректировочный документ

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ

  • Новости
  • Подтверждающие документы

Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением 28 октября 2014 Денис Покшан Эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

Налоговики обнародовали давно ожидавшуюся многими бухгалтерами  форму универсального корректировочного документа (УКД). Она приведена в приложении № 1 к письму ФНС России от 17.10.14 № ММВ-20-15/86@. Сегодня мы публикуем первую статью, посвященную УКД. В ней мы расскажем, кем, в каких ситуациях и как именно может применяться новая форма УКД. Последующие материалы будут посвящены вопросам регистрации УКД в книгах продаж и покупок, отражению показателей в регистрах налогового учета, а также исправлению ошибок, допущенных в универсальных передаточных документах.

Для начала напомним, что при отгрузке товаров, передаче работ, услуг или имущественных прав (далее — «ценностей») не обязательно оформлять отдельно счет-фактуру и отдельно передаточный документ (например, товарную накладную).

Все сведения из этих документов можно объединить в одном универсальном передаточном документе — УПД (см. «Универсальный передаточный документ: как его зарегистрировать и как отразить в налоговом учете»).

Теперь же ФНС России выпустила форму универсального корректировочного документа (УКД). Область его применения поясним на простом примере.

Пример
Между продавцом и покупателем заключен договор на поставку товаров. Продавец составил передаточные документы и отгрузил продукцию. Однако по факту отгрузки объем товаров отказался меньше запланированного. Продавец и покупатель готовы изменить общую стоимость по договору в сторону уменьшения. В связи с этим стороны заключили соглашение об изменении цены.

По общему правилу, если стороны договорились об изменении стоимости отгруженных ценностей, то при наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

При этом законодательство РФ не запрещает вводить в корректировочные счета-фактуры дополнительные реквизиты. В связи с этим налоговики объединили информацию корректировочных счетов-фактур с информацией, которая относится к документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки. В результате такого объединения и получился «универсальный корректировочный документ».

Появление формы направлено на решение проблемы избыточного документооборота. При этом налоговики подтвердили, что УКД позволяет:

  • корректировать операции в бухгалтерском и налоговом учете;
  • использовать право на налоговый вычет по НДС (продавцу и покупателю на основании п. 13 ст. 171 НК РФ);
  •  подтверждать затраты в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

Кто может применять УКД

Форму УКД могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели. В частности, УКД могут применять и те, кто не платит НДС (к примеру, организации, применяющие спецрежимы и использующие освобождение на основании статьи 145 НК РФ, могут применять УКД лишь как первичный документ). Выставление ими УКД не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

Когда начинать применять УКД

Форма УКД является рекомендуемой. То есть, ее применение — это право, а не обязанность. Это дает хозяйствующим субъектам следующие возможности:

  • отказаться от применения УКД и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно — первичные документы;
  • применять самостоятельно разработанную форму документа, объединяющего показатели корректировочного счета-фактуры и первичного документа.

Если хочется применять именно рекомендованную форму, то начать это делать можно в любой момент.

Форма УКД

В форме УКД можно выделить два блока:

  • 1-й блок включает в себя форму корректировочного счета-фактуры  (приложение № 2 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137), которая полностью дублируется и выделена жирной линей.
  • 2-й блок относится к первичному учетному документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки. Заметим, что в форме УКД предусмотрены обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Их распределение по форме УКД приведено в таблице № 1.

Таблица 1. Обязательные реквизиты первичных документов в УКД

Обязательный реквизит первичного документа

Значение в УКД

Наименование документа

«Универсальный корректировочный документ»

Дата составления документа

Соответствует дате составления корректировочного счета фактуры (строка 1)

Наименование экономического субъекта, составившего документ

Отражается в строках 11 и 15 или в печатях сторон

факта хозяйственной жизни

Отражается как в составе показателей корректировочного счета-фактуры (в строках 2, 2а, 3, 3а, и в графе 1), так и в строках 5, 6, 7 (то есть, в блоке, который относится к первичному учетному документу);

Величина натурального и (или денежного) изменения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения

Отражается в графах 2–6, 9 счета фактуры и строке 4.

Наименование должности лиц, ответственных за оформление

Строка 10 для продавца, 14 — для покупателя.

Подписи ответственных лиц

Строка 10 для продавца, 14 — для покупателя.

Случаи оформления УКД

В комментируемом Письме налоговики обобщили случаи оформления УКД. Мы приведем их в Таблице 2.

Таблица 2. Когда применятся УКД

Применяется

Не применяется

Для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной)  поставки из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) ценностей, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и:

– либо требует согласия покупателя;

– либо не требует согласия покупателя, так как возможность изменения стоимости была согласована предварительно.

Во всех случаях возврата товаров, для которых установлен специальный порядок выставления и регистрации счетов-фактур, к примеру:

– возврат принятых к учету товаров покупателем (плательщиком НДС), сопровождающийся выставлением покупателем счета-фактуры, как при реализации товаров (письмо ФНС России от 05.07.12 № АС-4-3/11044@);

– возврат всей партии товаров, не принятых на учет покупателем (плательщиком НДС) при котором продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (письмо ФНС России от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@).

Для документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении покупателем  расхождения по количеству и качеству ценностей при их приемке, в случае, если документ о расхождениях (односторонний акт) представителем продавца не подписывался.

Если изменение стоимости отгрузки обусловлено исправлением ошибки, допущенной продавцом в первоначальном комплекте документов (УПД, иного первичного документа на отгрузку и счета-фактуры).

Поле «Статус» в УКД

В левом верхнем углу УКД есть поле «Статус». В это поле можно вписать или «1» или «2». В зависимости от присвоенного статуса меняется и назначение УКД:

Статус «1»

Статус «2»

При статусе «1» в УКД отражаются все обязательные показатели первичных учетных документов и корректировочного счета-фактуры. В таком случае УКД может применяться одновременно:

– в качестве первичного учетного документа;

– в качестве корректировочного счета-фактуры.

При статусе «2» УКД может использоваться в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей. В таком случае не заполняются (или ставятся прочерки) в показатели, которые обязательны для корректировочного счета-фактуры, например:

– «к счету-фактуре (счетам-фактурам) №…от…, с учетом исправления №…от…» (строка 1б);

– «В том числе сумма акциза» (графа 6);

– «Налоговая ставка» (графа 7).

Заметим, что статус документа, по сути, носит лишь информационный характер. Если ошибиться и поставить статус «2», но заполнить все поля УКД, то такая ошибка не лишит продавца и покупателя права на налоговый вычет.

Подписание УКД и проставление печатей

В первом блоке УКД, дублирующем корректировочный счет-фактуру, предусмотрены подписи:

  • Руководителя организации (или уполномоченного лица);
  • Главного бухгалтера (или уполномоченного лица);
  • Индивидуального предпринимателя (если он является стороной сделки).

Подписи в этих строках должны проставляться обязательно.

Таково требование пункта 6 статьи 169 НК РФ, предъявляемое к заполнению корректировочных счетов-фактур (разумеется, если УКД присвоен статус «1» и планируется получить налоговый вычет).

Если же планируется использовать УКД только как первичный документ (со статусом «2»), то проставлять подписи в первом блоке не нужно. В этом случае подписи сторон нужно проставить в нижней части УКД.

Заметим, что формой УКД предусмотрено место для проставления печатей (со стороны продавца и покупателя).

Однако печать не является обязательным реквизитом первичного учетного документа, поэтому отсутствие печати не является препятствием как для вычета НДС, так и для документального подтверждения расходов для целей налога на прибыль. При этом если проставить печать, то полное наименование продавца и покупателя (строки 11 и 15) можно не заполнять.

Дополнительные графы и строки

В УКД можно встретить графы и строки, которые не обязательны для заполнения, например:

  • Графа А (№ п/п) предусмотрена лишь для удобства поиска позиции;
  • Графа Б (код товара, работ, услуг) предусмотрена для идентификации товара (работы, услуги).

С полным перечнем граф и строк и их описанием можно ознакомиться в приложении № 3 к письму № ММВ-20-15/86@. Скажем лишь, что принимать решение о внесении информации в «необязательные» графы налогоплательщик вправе самостоятельно.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/10/9156

Юриста дом
Добавить комментарий