Предмет и объект судебно-экономической экспертизы. Порядок назначения судебно-экономической экспертизы

Во время процедуры удается получить максимум информации для ее дальнейшего использования. Но не обойтись без привлечения профессионалов к процессу.

Предмет судебной экономической экспертизы и ее цели

В качестве предмета выступают различные хозяйственные операции на предприятии. Они подвергаются тщательному изучению специалистами, собирается максимум информации для последующего применения.

Для чего выполняется судебно-экономическая экспертиза?

Перечислим основания для ее назначения:

• Изучение финансовой отчетности.
• Выявление недочетов при ведении документов.
• Установление искажения данных.
• Определение ведения двойной отчетности.
• Выявление возможного вывода средств из компании.
• Установление фактов занижения доходов.
• Определение способов ухода от налогов.
• Выявление схем, которые применялись компанией.
• Установление признаков различных экономических преступлений.
• Возможное использование компании для совершения незаконных операций.
• Сбор доказательной базы для применения в рамках судебного процесса.
• Выявление фактов корректировки записей.
• Определение нецелевого использования средств и растраты.

Это только ряд целей судебно-экономической экспертизы. Она осуществляется по различным делам, но потребуется правильно провести все этапы и предоставить объективный отчет.

Назначение судебно-экономической экспертизы

Как осуществляется назначение судебно-экономической экспертизы?

• Она может быть инициирована правоохранительными органами или судом.
• Запросить выполнение могут стороны процесса.
• Судья устанавливает основания для судебно-экономической экспертизы, определяет необходимость проведения.
• Составляется постановление.
• В него вносится перечень вопросов для изучения.
• Определяется компания для сотрудничества.
• В нее поступает постановление.
• Сотрудники изучают документы и приступают к процедуре.

Эксперты судебных экономических экспертиз могут отказаться от проведения исследования в нескольких случаях:

• В компании нет специалистов, способных справиться с поступившим запросом.
• Фирма не обладает базой для подобного исследования.
• Нет возможности выполнить процедуру.

В случае обоснованного отказа, постановление передается иной компании. Отбираются надежные организации, которым можно доверить процедуру.

Объекты судебно-экономической экспертизы

В качестве объектов судебно-экономической экспертизы выступают:

• Полученные материалы.
• Отчетность компании.
• Сопутствующие документы.
• Нормативные акты и различные определения.

Все материалы, которые используются во время процедуры, являются объектами исследования. Их изучению уделяется особенное внимание в рамках процесса.

Судебно-экономическая экспертиза – определение правильности отчетности и других факторов

Как проходит непосредственно исследование? Процедура состоит из следующих этапов:

• Первоначально эксперт судебных экономических экспертиз принимает запрос.
• Предоставляется полный перечень материалов, доступ к отчетности компании и различным документам.
• Специалист проводит тщательное изучение. На проверку всех параметров потребуется время.
• Сотрудник выявляет ошибки и искажения данных.
• Он устанавливает реальные параметры.
• Можно выявить нарушения при ведении отчетности, способы ухода от налогов, занижение прибыли и т. д.
• Составляется заключение.
• Оно высылается заказчику.

В заключении есть вся информация, найденные недочеты, факторы, указывающие на совершение экономических преступлений. На его основании удается сформировать доказательную базу.

Нюансы

Какие факторы важны при финансово-экономической экспертизе?

• Необходимо опираться только на те данные, которые были получены.
• Специалисты должны провести независимую процедуру.
• Они не имеют права отстаивать интересы сторон.
• Важно добиться полной объективности заключения.
• Предотвратить последующее искажение данных.
• Специалисты должны иметь значительный опыт, чтобы успешно справиться со всеми этапами.

У кого заказать?

Нужно провести финансово-экономическую экспертизу? Обратитесь в нашу компанию за помощью! Фирма готова выполнить различные исследования в течение короткого времени. Мы не затягиваем сроки, процедура была оптимизирована.

Причины для обращения к нам:

• Значительный опыт в данной сфере.
• Сотрудники готовы принять различные заказы.
• Процедура проводится в соответствии со всеми правилами.
• Данные будут приняты в суде.
• Гарантирована полная независимость специалистов.
• У нас положительная репутация на рынке.

Источник: https://www.AdvokatServis.ru/articles/predmet-sudebnoj-ekonomicheskoj-ekspertizy

Судебно-экономическая экспертиза – классификация, основные задачи, вопросы

При расследовании некоторых уголовных дел необходимо проводить специальные исследования, которые могут подтвердить или опровергнуть вину обвиняемых.

Речь идёт об экономических преступлениях и об экономической экспертизе в целом.

Для определения понятия судебно-экономической экспертизы следует понимать, что такое экспертиза.

Это исследование, которое проводится «узким» специалистом в области науки, техники, искусстве или другой области, для получения компетентного ответа на поставленные заказчиком вопросы.

Предназначение экономической экспертизы в том, чтобы выявить доказательства при рассмотрении дел экономической направленности в уголовном и гражданском судопроизводстве.

Исследования, которые проводятся в рамках экономической экспертизы, основываются на анализе финансово-хозяйственной документации объекта исследования.

Основанная цель проведения такой экспертизы – это выявление сведений о совершённых объектом хозяйственных операций, а также о последствиях этих операций.

Нормативные акты

Экономическая экспертиза может проводится:

• как в рамках уголовного процесса;
• так и в рамках гражданского процесса.

Поэтому, экономическая экспертиза:

• во время уголовного процесса регулируется правилами УПК РФ;
• проводимая в рамках гражданского процесса – ГПК.

Кроме того, общий закон, который регулирует порядок проведения любой судебной экспертизы – это Федеральный закон от 31. 05. 2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ».

В чём отличие судебной экспертизы

В уголовном процессе проводится только судебная экспертиза.

Она назначается по решению суда, а также по постановлению следователя, специалиста дознания или прокурора.

Итогом судебной экспертизы является заключение эксперта, которое является компетентным для суда.

Суд применяет его для доказывания или опровержения фактов, которые имели место быть, и которые рассматриваются в рамках уголовного дела.

Судебная экономическая экспертиза может понадобиться, когда речь идёт о:

В гражданском процессе проводится внесудебная экспертиза, это исследование по желанию гражданина, участвующего в гражданском процессе.

Итог – заключение специалиста.

Она проводится по инициативе любого участника гражданского процесса.

Оплачивается она им же.

Необходимость провести внесудебную экономическую экспертизу можно возникнуть при:

• расчёте возможного ущерба, при нанесении вреда здоровью действиями или бездействиями гражданина;
• расчёте ущерба при ДТП;
• поиске «серых» схем ухода организации от налогообложения;

  Такую экспертизу может заказать учредитель организации, если он подозревает, что бухгалтер или наёмный руководитель обманывают его, укрывая средства.

• другие случаи, когда требуется произвести некоторые расчёты.

Классификация судебно-экономических экспертиз

Экономическая судебная экспертиза, проводимая в рамках уголовного дела, делится на:

• бухгалтерскую;
• финансово – экономическую;
• налоговую;
• инженерно – экономическая;
• товароведческая.

Финансово-кредитная

Данный вид исследования назначается:

• тогда, когда нужно решить споры, связанные с различными финансовыми операциями;
• а также при расследовании дел, связанных с налоговыми правонарушениями, мошенничеством и прочим.

Финансово-экономическая экспертиза проводится путём анализа доходов и расходов организации, а также степень их влияния на экономическое положение предприятия.

Для анализа берутся различные финансовые показатели, которые и помогают эксперту сделать правильный вывод.

Объектом такого исследования является:

• первичные учётные документы;
• кредитные и иные договоры;
• регистры аналитического и синтетического учёта;
• формы бухгалтерской отчётности;
• другие документы.

Налоговая

1. Она проводится для выявления полноты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед государством по уплате обязательных налогов и сборов.
2. Также она необходима для выявления возможных налоговых рисков, которые связаны с заключением некоторых сделок.

Налоговая экспертиза проводится в виде дополнительной налоговой проверки по желанию заказчика.

Разница с государственной налоговой проверкой в том, что по итогам не начисляются пени и штрафы.

Цель этой экспертизы – выявить возможные ошибки при ведении налогового учёта.

Методами судебно-экономической экспертизы данного вида является всестороннее изучение и анализ налоговой отчётности.

Бухгалтерская

Проводится с целью анализа хозяйственной деятельности конкретной организации. Для исследования используется бухгалтерская отчётность.

Цель – выявить приход и расход денежных средств, операций поступления, хранения и реализации всех материальных ценностей, которые есть на предприятии.

Кроме того, во время экспертизы проводится аналитическое исследование реального состояния бухгалтерского учёта на предприятии, его соответствие с действующим законодательством.

Товароведческая

Это исследование непродовольственных товаров, сырья и оборудования, с целью:

• выявления соответствия с действующими ГОСТами;
• а также для установления критериев безопасности продукции для потребителя.

Она проводится в спорной ситуации, которая может возникнуть в торговле или промышленности, а также в тех случаях, когда, по каким-либо причинам, произошла утрата товарной ценности продукта.

Объектами такого вида исследования являются:

• товары отечественного или импортного производства;
• сырьё;
• оборудование
• приборы.

Она проводится в следующих случаях:

• при осуществлении экспортно-импортных операций;
• для определения залоговой стоимости объекта с целью выдачи кредита под залог этого объекта;
• при наступлении страхового случая при определении страховых выплат;
• для бухгалтерского и налогового учёта;
• для определения стоимости объекта в случае его раздела между совладельцами;
• при определении суммы материального ущерба, который был нанесён объекту вследствие пожара, затопления или при других форс-мажорных обстоятельствах;
• в других случаях.

Специалисту для проведения исследования нужен объект.

Громоздкие предметы изучаются на месте.

Если объект находится по месту нахождения граждан, то лицо или орган, который назначил экспертизу, должен обеспечить специалисту доступ к объекту.

Инженерно-экономическая

Предметом такого исследования являются факты, которые устанавливаются в отношении результатов производственно-хозяйственной деятельности.

Кроме того, предметом также может быть:

• отдельные стороны производственного процесса;
• экономическая эффективность новшеств в сфере производства;
• негативные мотивы в сфере оплаты труда сотрудников конкретного предприятия;
• условия, которые способствуют появлению этих негативных моментов.

Основные задачи

При проведении любого вида экономической эксперты. Специалисты решают конкретные задачи и отвечают на конкретные вопросы.

Вопросы

Существуют некоторые вопросы, которые нужно осветить дополнительно.

Подготовка материалов

Чтобы эксперт смог провести экономическую экспертизу (любой её вид), ему необходимы материалы.

Если они громоздкие, то исследование проводится по месту их нахождения.

Если же материалы располагаются по месту жительства граждан, то эксперту должен быть обеспечен к ним свободный доступ.

Организовать этот доступ должен орган, который назначил экспертизу.

Если же материалы можно свободно перемещать, то их нужно будет привезти в центр экономического анализа или экспертное бюро.

Исключением может быть добровольная налоговая экспертиза, которая проводится по желанию заказчика.

В этом случае, эксперт может работать непосредственно у налогоплательщика.

Это необходимо для того чтобы иметь своевременный допуск к необходимым документам.

Постановление

Так как речь идёт о судебной экспертизе, то назначена она может быть по решению суда, а также постановлением судьи, следователя, дознавателя или прокурора.

Постановление выносится в письменном виде. Устно назначить экспертизу нельзя.

Образец такого постановления можно увидеть тут.

Заключение

Иногда проведение экономической экспертизы необходимо.

Оно является средством доказывания или опровержения фактов, которые имели место быть, и которые рассматриваются в судебном слушании.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://prosud24.ru/sudebno-jekonomicheskaja-jekspertiza/