ДомЮриста

Начисления по гпх проводки. Как отразить в учете вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг). Стандартный и профессиональный вычет по ндфл уменьшает облагаемую базу

  • договор возмездного оказания услуг — гл.

    Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг)

    Содержание

    Учет в программе 1С: УПП договоров ГПХ

    Оформление договоров ГПХ имеет ряд особенностей.

    Можно посмотреть предварительный расчетный листок: Доходы по договорам ГПХ облагаются НДФЛ, взносами в ПФР и ФОМС. Налог НДФЛ исчисляется при начислении зарплаты.

    Учет вознаграждения по гражданско-правовому договору

    Какими проводками отразить выплату вознаграждения доверительного управляющего в бухучете.» Начисление вознаграждения нужно отразить на счетах учета затрат с использованием счета 76.

    Удержание и перечисление НДФЛ следует отразить с использованием счета 68. Начисление и уплату страховых взносов следует отразить с использованием счета 69.

    Проводки приведены в тексте подробного ответа.

    Договоры ГПХ в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3

    Для того, чтобы в программе была возможность регистрировать договоры подряда и производить по ним начисления, необходимо произвести соответствующие настройки. Зайдем в раздел «Настройки» — «Расчет зарплаты» и устанавливаем соответствующую галочку.

    Раздел «Кадры» — «Сотрудники» — «Создать».

    — если установить переключатель на поле «Однократно в конце месяца», то оплата работы будет производиться один раз после окончания договора; — переключатель на поле «По актам выполненных работ» означает, что оплачиваться работа будет по факту регистрации документа «Акт приемки выполненных работ»; — если установлен переключатель на поле «В конце срока с ежемесячными авансовыми платежами», то оплата по договору будет начисляться ежемесячно без актов о выполненных работах.

    источник: 152-zakon.ru

    Какие счета применить для расчетов по договору ГПХ

    Иногда для компании отдельные виды работ (услуг) выполняют физлица по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

    Как правильно заключить договор ГПХ, рассказано тут.

    В этом случае бухгалтеру требуется провести в бухучете необходимые операции: по отражению и выплате вознаграждения, начислению страховых взносов, удержанию НДФЛ и т. д. Какие счета для этого применить?

    Для отражения расчетов в рамках договора ГПХ применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Этот счет нужно использовать вне зависимости от того, выполняет работу по договору ГПХ сотрудник этой же компании или стороннее лицо, не состоящее в трудовых отношениях с работодателем (заказчиком).

    В данном случае некорректно использовать для отражения расчетов счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», так как он не предназначен для учета подобного рода операций.

    Какие использовать проводки в бухучете по договору ГПХ? Корреспондирующие счета определяются в зависимости от того, для каких целей была выполнена работа (оказана услуга): для нужд основного или вспомогательного производства, для решения общехозяйственных задач и т. д.

    Проводки по начислению вознаграждения:

    С проводками по различным хозяйственным операциям вас познакомят материалы:

    Проводка в бухучете по выплате начисленного вознаграждения

    Каждая из указанных в предыдущем разделе проводок формирует в учете обязательство заказчика перед исполнителем по выплате вознаграждения за выполненные по договору ГПХ работы (оказанные услуги).

    Оно возникает после того, как заказчик примет у исполнителя работы (услуги) и подпишет акт сдачи-приемки. Акт будет служить основанием для проводок в учете.

    Затем заказчику необходимо расплатиться с исполнителем и также отразить эту операцию в учете.

    Для отражения расчетов по договорам ГПХ применяется проводка:

    Основанием для такой записи в бухучете (помимо договора и акта) будет служить выписка банка, если деньги перечислены в безналичной форме, или расходный кассовый ордер — при выплате исполнителю денег из кассы.

    С проводками по учету кассовых операций вас познакомит этот материал.

    На каком счете отразить НДФЛ с выплат исполнителю

    При выплате вознаграждения источник выплат обязан удержать НДФЛ с начисленной физлицу суммы (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Заказчик не должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ только в том случае, когда договор ГПХ заключен с ИП, частным нотариусом или адвокатом. Эти категории исполнителей уплачивают налог сами (п. 2 ст. 227 НК РФ).

    Операции по начислению налога и перечислению его в бюджет производятся по следующей схеме:

    Обязанности налогового агента при выплатах в рамках договора ГПХ не ограничиваются удержанием налога, его перечислением и отражением выплат в форме 6-НДФЛ. По завершении года нужно оформить справку 2-НДФЛ или сообщить налоговикам и получателю дохода о невозможности удержания налога, если вознаграждение выдано в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Как показать в учете страховые взносы по договору с физическим лицом

    На суммы вознаграждения по договору ГПХ начисляются страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда в договоре ГПХ это предусмотрено (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    Начисление и уплата страховых взносов отражаются записями по счетам бухучета в следующем порядке:

    На счете 69 нужно организовать аналитический учет по видам уплачиваемых страховых взносов (субсчет «Расчеты с ПФР», субсчет «Расчеты с ФФОМС» и т. д.).

    Как отразить в РСВ выплаты по договорам ГПХ, рассказано в этой публикации.

    Проводки по договору ГПХ с физическим лицом затрагивают разные счета учета. Начисление вознаграждения отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Выплату его заказчик проводит по дебету счета 76 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На сумму вознаграждения начисляются страховые взносы с отражением их на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

    Удержание и перечисление НДФЛ с полученного вознаграждения производится с применением счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    источник: nalog-nalog.ru

    Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Подробнее об этом см. Какие особенности учесть при заключении гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином .

    Бухучет

    В бухучете расчеты по гражданско-правовым договорам отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» даже в том случае, если договор заключен с сотрудником (Инструкция к плану счетов).

    В этом случае счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» использовать нельзя.

    Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя.

    Корреспондирующий счет определите исходя из характера работы (услуги):

    Дебет 20 (23, 29) Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства;

    Дебет 25 (26) Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) для общепроизводственных (общехозяйственных) нужд;

    Дебет 44 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг. В торговых организациях по дебету счета 44 может быть отражено начисление всех вознаграждений по гражданско-правовым договорам за выполненные работы (оказанные услуги);

    Дебет 08 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) по строительству (монтажу, реконструкции) основных средств;

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), не связанные с производством и реализацией (например, услуги по организации отдыха и развлечений);

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) по ликвидации последствий чрезвычайных событий;

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) за счет чистой прибыли с согласия собственников организации.

    Выплату вознаграждения отразите проводкой:

    Дебет 76 Кредит 50 (51, 52. )

    – выплачено вознаграждение по гражданско-правовому договору.

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

    НДФЛ

    • Источник: https://filicheta2.ru/grazhdanskoe-pravo/dogovor-gph-s-sotrudnikom-organizatsii-provodki.html

    Какие делают проводки по договорам гпх. Как отразить в учете вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) Начисление оплаты труда по гпд проводка

    03.07.2019

    Проводки по договорам ГПХ позволяют отразить в учете заказчика начисление и выплату исполнителю вознаграждения, а также зафиксировать обязательства по уплате налогов и сборов в связи с выплаченными исполнителю суммами.

    Можно ли для учета расчетов по договору ГПХ применять счет, предназначенный для зарплатных расчетов с персоналом компании? Какой корреспонденцией счетов отражать операции? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

    Итоги

    Проводки по договору ГПХ с физическим лицом затрагивают разные счета учета. Начисление вознаграждения отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Выплату его заказчик проводит по дебету счета 76 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На сумму вознаграждения начисляются страховые взносы с отражением их на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

    Удержание и перечисление НДФЛ с полученного вознаграждения производится с применением счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.Подробнее об этом см. Какие особенности учесть при заключении гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином .

    Бухучет

    В бухучете расчеты по гражданско-правовым договорам отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» даже в том случае, если договор заключен с сотрудником (Инструкция к плану счетов).

    В этом случае счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» использовать нельзя.

    Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя.

    Корреспондирующий счет определите исходя из характера работы (услуги):

    Дебет 20 (23, 29) Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства;

    Дебет 25 (26) Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) для общепроизводственных (общехозяйственных) нужд;

    Дебет 44 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг. В торговых организациях по дебету счета 44 может быть отражено начисление всех вознаграждений по гражданско-правовым договорам за выполненные работы (оказанные услуги);

    Дебет 08 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) по строительству (монтажу, реконструкции) основных средств;

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), не связанные с производством и реализацией (например, услуги по организации отдыха и развлечений);

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) по ликвидации последствий чрезвычайных событий;

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) за счет чистой прибыли с согласия собственников организации.

    Выплату вознаграждения отразите проводкой:

    Дебет 76 Кредит 50 (51, 52…)

    – выплачено вознаграждение по гражданско-правовому договору.

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

    НДФЛ

    С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом

    Источник: https://buhof.ru/accounting/kakie-delayut-provodki-po-dogovoram-gph-kak-otrazit-v-uchete-voznagrazhdeniya/

    Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

    Если у индивидуального предпринимателя или в штате организации нет необходимых специалистов или своими силами выполнить работу сложно, заключают гражданско-правовые договоры со сторонними лицами. Например, договор подряда или договор оказания услуг.

    Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам.

    А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее.

    И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента.

    В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

    статьи:

    1. Особенности гражданско-правового договора

    2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

    3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

    4. НДФЛ с компенсации затрат

    5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

    6. Стандартные налоговые вычеты

    7. Профессиональный налоговый вычет

    8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

    9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

    Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

    (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

    Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

    1. Особенности гражданско-правового договора

    Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это договор подряда) и оказание услуг регулируется Гражданским кодексом (ГК) РФ.

    Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

    Независимо от того, что у вас будет – работы или услуги, договор подряда или договор возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковыми, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.783 ГК).

    Стороны договора подряда — это заказчик и подрядчик. Того, кто дает задание, именуют заказчиком (это организация или ИП), а того, кто его выполняет — подрядчиком. Для договора оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель.

    По условиям договора подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК.

    В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.

    Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение условий договора.

    Конечная цена по договору может включать в себя две части:

    • непосредственно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
    • стоимость компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

    Порядок оплаты по договору может предусматривать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс!

    2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

    Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

    Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком.

    Составляя акт, не забудьте включить в него все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, фирма или предприниматель могут их оплатить. Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре. Подробнее об этом – чуть позже. А пока давайте посмотрим, как может выглядеть такой акт.

    Акт составляется в двух экземплярах – по одной для каждой из сторон. На основании подписанного акта производится оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

    3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

    Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

    Обсуждая с подрядчиком цену выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

    Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

    Также вы не можете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

    Ставки по НДФЛ:

    • для резидентов РФ — 13%;
    • для нерезидентов РФ — 30%.

    Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

    Наименование выплаты (дохода) Дата получения дохода Дата удержания налога Дата уплаты (перечисления) налога
    Выплаты по договору гражданско-правового характера (подряда, аренды и пр.) исполнителю — не ИП День выплаты дохода (пп. 1 п.1.1 ст.223 НК) В день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК) Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого удержан налог (п. 6 ст. 226 НК)

    Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

    Не забудьте, что выполнение обязанностей налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

    • по итогам года не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
    • по итогам квартала, в котором физическое лицо (ваш подрядчик или исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из последующих кварталов до конца года вы будете показывать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

    Если организация не сможет удержать налог (например, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    4. НДФЛ с компенсации затрат

    В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового договора у него могут возникать издержки, например, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ или оказания услуг. И договором может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

    Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам.

    Для оплаты расходов можно составить акт в произвольной форме, в котором указать, какие именно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы.

    Также в акте нужно сослаться на договор, в котором прописана обязанность заказчика компенсировать расходы, возникшие в связи с исполнением договора.

    Возникает вопрос – нужно ли начислять НДФЛ с сумм такой компенсации? К сожалению, в настоящее время однозначный ответ на этот вопрос отсутствует.

    Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода определяется в соответствии с гл.23 НК.

    Но и там четкого определения дохода мы не найдем. П.1 ст.210 говорит, что при определении базы по налогу учитываются доходы в денежной и натуральной форме. Все! Никакой конкретики, круг замкнулся.

    По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует.

    5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

    Итак, две точки зрения:

    Источник: https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-s-vyplat-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru/

    Какие делают проводки по договорам ГПХ

    Проводки по договорам ГПХ позволяют отразить в учете заказчика начисление и выплату исполнителю вознаграждения, а также зафиксировать обязательства по уплате налогов и сборов в связи с выплаченными исполнителю суммами.

    Можно ли для учета расчетов по договору ГПХ применять счет, предназначенный для зарплатных расчетов с персоналом компании? Какой корреспонденцией счетов отражать операции? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

    Какие счета применить для расчетов по договору ГПХ

    Проводка в бухучете по выплате начисленного вознаграждения

    На каком счете отразить НДФЛ с выплат исполнителю

    Как показать в учете страховые взносы по договору с физическим лицом

    Итоги

    Как в 1С оформить начисления по гражданско-правовому договору (ГПД), чтобы начисленный и удержанный НДФЛ корректно отражался в Регистре налогового учета по НДФЛ?

    В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 ограниченный зарплатный блок. Специального документа для оформления начисления по договору ГПХ в 1С не предусмотрено. Давайте рассмотрим, как отразить в 1С начисление по договору ГПХ.

    Начисление вознаграждения и страховых взносов по договору ГПХ

    Начисление по гражданско-правовому договору, страховых взносов и удержание НДФЛ отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

    В документе указывается:

    Начисление оплаты по договору ГПХ:

    • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы».
    • Субконто 1 — подразделение затрат.
    • Субконто 2 — Оплата труда.
    • Кредит — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».
    • Субконто 1 — сотрудник, выполнивший работу по договору ГПХ.
    • Сумма — начисленная сумма оплаты.
    • Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт заполняются автоматически.

    Удержание НДФЛ:

    • Дебет — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».
    • Субконто 1 — сотрудник, выполнивший работу по договору ГПХ.
    • Кредит — 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента».
    • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено.
    • Сумма — сумма исчисленного НДФЛ.

    Начисление взносов в ПФР:

    • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы».
    • Субконто 1 — подразделение затрат.
    • Субконто 2 — Страховые взносы.
    • Кредит — 69.02.7 «Обязательное пенсионное страхование».
    • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено.
    • Сумма — сумма исчисленных страховых взносов в ПФР;

    Начисление страховых взносов в ФОМС:

    • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы».
    • Субконто 1 — подразделение затрат.
    • Субконто 2 — Страховые взносы.
    • Кредит — 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС».
    • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено.
    • Сумма — сумма исчисленных страховых взносов в ФОМС.

    Перечисление сотруднику по договору подряда

    Выплата по договору ГПХ отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление сотруднику по договору подряда в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.

    В документе указывается:

    • Получатель — физическое лицо, которому выплачивается вознаграждение по договору ГПХ, выбирается из справочника Физические лица.
    • Сумма — сумма вознаграждения по договору ГПХ, за вычетом НДФЛ.

    Уплата НДФЛ в бюджет

    Перечисление НДФЛ оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.

    В документе указывается:

    • Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
    • Вид обязательства — Налог;
    • за — месяц начисления дохода по договору ГПХ.

    Изучить подробнее Оформление платежного поручения и перечисление НДФЛ в бюджет

    Отражение НДФЛ в налоговом учете

    Вознаграждение по договору ГПХ, исчисленного и удержанного НДФЛ в налоговом учете отражается документом Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – Создать – Операция учета НДФЛ.

    Рассмотрим заполнение документа.

    Вкладка Доходы

    На вкладке Доходы по кнопке Добавить укажите значения:

    • Дата получения дохода — дата выплаты по договору ГПХ.
    • Код дохода — 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».
    • Вид дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.
    • Сумма дохода — сумма вознаграждения по договору ГПХ.

    Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов

    На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов по кнопке Добавить укажите значения:

    • Дата получения дохода — дата выплаты по договору ГПХ.
    • Вид дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.
    • Сумма — сумма исчисленного НДФЛ.

    Вкладка Удержано по всем ставкам

    На вкладке Удержано по всем ставкам по кнопке Добавить укажите значения:

    • Дата получения дохода — дата выплаты по ГПХ.
    • Ставка налогообложения — 13% (для нерезидента 30%).
    • Ставка — 13%.
    • Сумма дохода — сумма удержанного НДФЛ.
    • Срок перечисления — Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов).
    • Код дохода — 2010.
    • Вид дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.
    • Сумма выплаченного дохода — сумма по договору ГПХ.

    Вкладка Перечислено по всем ставкам

    На вкладке Перечислено по всем ставкам по кнопке Добавить укажите значения:

    • Месяц налогового периода — месяц за который перечисляется НДФЛ.
    • Ставка — 13%.
    • Сумма — сумма перечисленного НДФЛ.
    • Реквизиты платежного документа — дата и номер платежного документа на перечисление НДФЛ в бюджет.

    Контроль

    Для проверки правильности отражения исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ формируется отчет Регистр налогового учета по НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ. PDF

    Источник: http://buhpoisk.ru/kak-v-1s-oformit-nachisleniya-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru-gpd-chtoby-nachislenny-j-i-uderzhanny-j-ndfl-korrektno-otrazhalsya-v-registre-nalogovogo-ucheta-po-ndfl.html

    Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

    Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

    Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

    Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

    Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

    Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

    ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

    В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

    Налоговые вычеты

    Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

    – Профессиональный налоговый вычет

    Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов.

    То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору.

    Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

    Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

    – Стандартный налоговый вычет

    Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Согласно п. 3 ст.

    218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

    – Имущественный налоговый вычет

    Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

    В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

    Взносы на травматизм

    Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и , данные взносы с вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору организация должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре.

    Учет в составе расходов по налогу на прибыль

    В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

    Исполнитель (подрядчик) – гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

    Исполнитель (подрядчик) – индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

    Исполнитель (подрядчик) – штатный работник.

Источник: https://realtism.ru/nachisleniya-po-gph-provodki-kak-otrazit-v-uchete-voznagrazhdeniya-po-grazhdansko-pravovym-dogovoram-na/

Об авторе

Здравствуйте! На страницах своего журнала я собираю интересную и любопытную информацию из разных источников в интернете, обрабатываю, проверяю и выкладываю. Если вы видите ошибки и неточности, то напишите о них в комментариях, в группе ВК или Одноклассниках. Также, я всегда отвечу на любые вопросы. Задавайте их на соответствующей странице вверху сайта.