Безвозмездная аренда помещения и налогообложение. Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица

Рассматриваемый вид сделок позволяет избежать излишних издержек для юридического лица и ненужных платежей для собственника.

Условия оформления договора минимальны, достаточно наличие необходимых документов.

Крайне важно, правильно и наиболее подробно оформить договорные отношения между сторонами для того, чтобы избежать многих спорных ситуаций, которые возможны в дальнейшим.

Аренда нежилого помещения у физического лица — условия 2018

Согласно Федеральному законодательству каждый гражданин имеет право иметь в собственности помещение, и закон никоим образом не ограничивает его характер — жилое оно или нет.

Кроме того, человек имеет возможность сдавать его во временное пользование. Условия для оформления передачи во временное владение нежилого помещения не обязывают наличия индивидуального предпринимательства у собственника.

Все, что требуется в таких случаях, это выплата налогов от доходной части.

Также возможна безвозмездная сдача в аренду нежилого помещения у физического лица. Используется такой вид сделки, как правило, между родственниками или знакомыми. Для ее оформления потребуется составление соответствующего договора. А вот оплата налогов и заполнения деклараций — нет, т.к. никакого дохода физическое лицо в данном случае не получает.

Список документов для оформления безвозмездной аренды

Главным условием составления договора о безвозмездном пользовании имущества физического лица — наличие некоторых документов.

К таковым относятся:

• Документ удостоверяющий личность собственника;
• Реквизиты ООО или ИП (юридического лица, которое принимает временные права пользования нежилой собственностью);
• Документы подтверждающие право физического лица сдавать в пользование объект, т.е. доказательства прав собственности на него.

Договор безвозмездной аренды — образец

Условия договора безвозмездной аренды нежилого помещения для физического лица регламентируются гражданским законодательством РФ. Здесь же указан перечень того, что должно присутствовать в при оформлении договора на использование объекта.

Образец договора, в первую очередь, должен содержать наиболее полную информацию о передаваемом во временное владение объекте недвижимости.

К необходимым сведениям относятся такие как:

• Адрес, по которому находится предмет договора;
• Этаж в здании и номер офиса (если речь идет об отдельном офисе, входящем в состав общего здания нежилого предназначения);
• Площадь передаваемого в аренду объекта.

В случае отсутствия подобных сведений, сделка может быть признана судом недействительной.
Далее, в образец требуется включить информацию о сроке временного распоряжения нежилым объектом и условия прекращения или продления такого.

Третье, что обязательно должно содержаться в документе при его оформлении — это права и обязанности сторон. Образец должен четко разъяснять какие обязанности возлагаются на каждую из сторон, и каковы будут условия и последствия, в случае их невыполнения.

Налоговые риски безвозмездной аренды

Имеет ли безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица налоговые риски? Да, имеет. Однако, направлены они на сторону принимающую временные права на использование помещения, т.е. на арендатора.

С точки зрения налоговой аренда в виде ссуды относится к так называемым нереализуемым доходам.

В соответствии с этим, чтобы избежать риска претензий со стороны контролирующих органов, арендатор должен включить этот объект в доходную часть. Этого требует налоговый кодекс РФ.

При этом оценка нереализуемой доходной части должна производится на основе действующих цен на недвижимость на рынке, государственной статистики и оценки стоимости независимого эксперта.

Кроме того, существуют риски порчи имущества. Поэтому, договор должен предусматривать способы урегулирования подобных ситуаций. Что касаемо оплаты платежей по капитальному ремонту, пользованию электроэнергией и прочим, то они возлагаются на пользователя, который получил временные права на собственность.

Однако, не стоит забывать о налоге на само имущество. Эта часть расходов, согласно налоговому законодательству, остается за собственником. Вне зависимости от того, получает ли он коммерческую выгоду от обладания этим имуществом, или нет, налоговые риски собственника все равно включают в себя необходимость ежегодных выплат государству.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у учредителя

Организация, которая располагается в помещении, принадлежащим физическому лицу, являющимся собственником и учредителем самой компании также должна заключить договор на аренду нежилого помещения. Она может облагаться соответствующей платой, а может быть на безвозмездной основе, в качестве ссуды.

Список документов для этого остается тем же, как и в случае заключения сделки между юридическим и физическим лицом, не связанным с организацией. Аналогичны же и требования договора. Налоговые риски в данном случае остаются теми же для каждой стороны.

Преимущества безвозмездной аренды помещения

Сдача во временную собственность помещения, будь то нежилое или жилое, например, квартира, имеет ряд некоторых преимуществ.

Во-первых отсутствие необходимости заполнения деклараций и оплата налогов от коммерческой прибыли за сдачу.

Во-вторых, при правильном составлении договора, сборы на капитальный ремонт и пользование коммунальными услугами возлагается на арендатора.Таковы преимущества для собственника. При этом налоговые риски, практически отсутствуют.

Для арендатора преимущества безвозмездного пользования заключаются в отсутствии плат за пользование и налогов от такого вида дохода. Так как он является нереализуемым.

Главное в данном вопросе, для обоих сторон — это грамотно составить договор безвозмездного пользования. В нем должно быть наиболее подробно описаны права, обязанности и ответственность каждого участника. В противном случае могут возникнуть различные неприятные ситуации, оспорить которые будет крайне сложно.

Рекомендуется обратить внимание — Договор займа с залогом недвижимости между физическими лицами.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник: https://classomsk.com/nedvizhimost/bezvozmezdnaya-arenda-nezhilogo-pomeshheniya-usloviya-kak-oformit-dogovor-arendy.html

Безвозмездная аренда нежилого помещения: налоги, последствия, договор

Безвозмездная аренда нежилого помещения – это лучшая возможность осуществлять любую законную деятельность без оплаты за занимаемую площадь.

Согласно гражданскому законодательству, нежилой объект может передаваться в аренду не только на условиях оплаты.

Из-за того, что аренда предполагает внесение оплаты, придется заключить договор на безвозмездное пользование.

Особенности договора

​ГК РФ регламентирует основные условия и содержание соглашения. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения должен содержать наиболее полные сведения о предмете и сторонах соглашения, условия предоставления и решения конфликтных ситуаций.

В качестве предмета такой сделки выступает объект нежилой недвижимости с такими же параметрами, как и любое другое соглашение. Важно подробно описать местоположение и параметры нежилого помещения, а также основные условия договора. Он должен включать сведения о сроке пользования, условиях прекращения и продления отношений.

В документе должны содержаться следующие данные о недвижимости:

• Полный адрес местоположения помещения;
• Номер офиса и этаж, если объект находится в отдельном офисе в составе общего здания или бизнес-центра;
• Площадь объекта.

Обратите внимание! Если сведения будут неполными, суд может признать сделку недействительной.

Скачать образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением

Особые условия

Необходимо учитывать, что в договоре безвозмездного пользования не может быть пункта об оплате или предоставлении какой-либо услуги. В этом случае соглашение признается недействительным, так как оно не может содержать раздела оплаты ни в каком виде.

Особым условием является период действия. Если он составляется на срок 12 месяцев и более, необходимо подать договор в Росреестр для регистрации обременения. Оно автоматически прекращается, когда заканчивается аренда. Если договор заключается на меньший срок, его не нужно регистрировать.

Договор часто содержит пункт о целевом использовании нежилого помещения. Если данный пункт нарушается, его можно расторгнуть до истечения установленного срока.

Чтобы не возникло дальнейших конфликтов, также включается пункт о расходах. Если речь идет о текущем ремонте и оплате коммунальных платежей, их оплата ложится на плечи арендатора.

Капитальный ремонт оплачивает собственник.

Законом не запрещается безвозмездная аренданежилого помещения у физического лица на тех же условиях, что при заключении договора с компанией. Для этого гражданину не нужно оформляться в качестве индивидуального предпринимателя или регистрировать юридическое лицо.

Подобные сделки обычно используются между родственниками и знакомыми. Но не исключается возможность заключения договора с юридическим лицом. В любом случае потребуется договор установленного образца, содержащий все ключевые моменты.

Необходимые документы

При заключении соглашения о безвозмездном пользовании предоставляются следующие документы:

• Гражданский паспорт, если сторонами являются физические лица;
• Полные реквизиты ИП или ООО;
• Правоустанавливающие документы на недвижимость;
• Доверенность и документы лица, выступающего от имени организации, если он не является собственником.

Источник: http://hoz-molotok.ru/bezvozmezdnaya-arenda-nezhilogo-pomescheniya-u-fizicheskogo-litsa/

Безвозмездная аренда помещения и налогообложение. Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица

Часто, в наше время, встречаются ситуации, что люди сдают свою недвижимость бесплатно.

Но лишь единицы знают, может ли аренды быть безвозмездными.

А также как грамотно его составить.

Сдача помещения бесплатно предусматривает оформление сделки документально. То есть заключение специального договора.

Навигация по статье

Когда используется договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Может ли договор аренды быть без арендной платы? Когда в такой документ вносится пункт с оплатой, он теряет свою функцию и превращается в обычную аренду. Это условие является главным различием данных видов документации.

Подобный документ можно применять в качестве подтверждения права использования. Вариантов пользования нежилого помещения очень много. Это может быть, например, торговая точка, офис или столовая.

Но если такую недвижимость применяет юридическое лицо, у него должны присутствовать на руках соответствующие . Главной бумагой, в данной ситуации, является именно такой договор.

Конечно, квартиросъёмщик и владелец недвижимости могут и не оформлять такую сделку. Но лучше это действие совершить, для контролирующих инстанций. Оно даст возможность:

• предотвратить возникновение споров и разногласий
• утвердить условия
• обозначить сохранность имущества и возмещение вреда при его повреждениях
• зарегистрировать квартиранта по месту жилья

Когда не заключается договор съёма недвижимости, у органов могут возникать различные . В частности, по поводу незаконности действий.

Значимые условия договора бесплатного использования, образец

Может возникать вопрос, может ли договор аренды быть безвозмездным между юридическими лицами.

Ответ достаточно прост — да, такой документ обязательно должен составляться юридически грамотно.

Важно конкретно определить условия сделки.

Когда прочитав этот документ, остаётся вопрос, что за помещение сдаётся, он считается недействительным.

Все основные условия составления такого договора закреплены законодательством. Если, по каким — то причинам хозяин и квартирант желают внести изменения в типовые формы, они должны сделать это самостоятельно.

Такой вид документации считается бессрочной. Когда стороны решают заключить его на определённый , это нужно обозначить отдельным пунктом в документе.

Если одна из сторон желает расторгнуть такие отношения, необходимо уведомить второго участника сделки за месяц до предполагаемого выезда. Когда определено время освобождения помещения придётся его ждать либо искать причины для расторжения.

Такой документ оформляется, как правило, в количестве двух штук. Заполняется в любой форме, но с соблюдением основных условий.Он может быть написан от руки или составлен и заверен нотариусом, на усмотрение сторон.

В этом документе обозначаются следующие обязательные условия:

• части помещения, которые будут использоваться
• перечисление проживающих лиц
• возможность вселения иных лиц, с согласия хозяина недвижимости
• время применения
• внесение платы за коммунальные платежи
• права и обязанности квартиранта и владельца помещения

• ненадлежащее использование помещения, не по назначению
• жилец пренебрежительно относится к имуществу
• вид квартиры ухудшился
• более 6 месяцев не поступает оплата за коммуналку
• в помещении проживают иные лица, не обозначены в договоре

Права нанимателя разорвать отношения:

• непригодность недвижимости для жилья
• отсутствие коммунальных услуг
• есть желающие претенденты на недвижимость
• нет шансов попасть в помещение

Всегда существует возможность аннулировать договор, главное, известить об этом вторую сторону не позднее, чем за тридцать дней. Когда не исполняются договорные отношения любой участник сделки может привлекаться к ответственности, то есть накладываются штрафные санкции.

Безвозмездное пользование жилым помещением

В большинстве случаев, бесплатно квартиры сдаются друзьям или родственникам.

Как правило, такой документ составляется, когда нужно оформить отношения или зарегистрировать жильцов.

Договор снимет ненужные подозрения специальных органов. С его помощью помещение сдаётся легально.

Если хозяин решит схитрить, с целью уйти от налогов.

Заключить безвозмездный договор, а с квартиранта требовать плату, он просто может остаться ни с чем.

Документально жильцы ему ничего не должны. Кроме того, возрастёт риск, о выявлении сокрытия доходов. По такому договору бесплатным может быть лишь проживание в квартире, коммуналку оплачивать всё равно придётся.

Этот документ заключается на конкретное время или бессрочно. В случае нанесения вреда недвижимости и имуществу, находящемуся в ней хозяин вправе требовать квартиранта возместить ущерб и разорвать договорные отношения.

Человек, снимающий жильё должен сдать помещение по окончании времени пользования в хорошем потребном виде. Как это оговорено документально.

Такая бумага обязательно должна описывать состояние жилого помещения и имущества. В соответствии с таким договором квартирант может быть даже обязанным сделать капитальный ремонт, если это оговорено документально.

Договор безвозмездного пользования, жилым и нежилым помещением, сильно различны между собой. Связано это с тем, что назначение недвижимости существенно отличается. Кроме того, невозможно зарегистрироваться, к примеру, на складе, столовой или офисе.

Часто люди задаются вопросом, может ли договор быть безвозмездным. Законодательством утверждена возможность заключения договоров такого характера. Причём регистрации документ не подлежит. Достаточно его составить и поставить подписи.

Как заполнять договор аренды недвижимости — на видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Задайте свой вопрос в форму ниже

Рассматриваемый вид сделок позволяет избежать излишних издержек для юридического лица и ненужных платежей для собственника. Условия оформления договора минимальны, достаточно наличие необходимых документов. Крайне важно, правильно и наиболее подробно оформить договорные отношения между сторонами для того, чтобы избежать многих спорных ситуаций, которые возможны в дальнейшим.

Аренда нежилого помещения у физического лица – условия 2017

Согласно Федеральному законодательству каждый гражданин имеет право иметь в собственности помещение, и закон никоим образом не ограничивает его характер — жилое оно или нет.

Кроме того, человек имеет возможность сдавать его во временное пользование. Условия для оформления передачи во временное владение нежилого помещения не обязывают наличия индивидуального предпринимательства у собственника.

Все, что требуется в таких случаях, это выплата налогов от доходной части.

Также возможна безвозмездная сдача в аренду нежилого помещения у физического лица. Используется такой вид сделки, как правило, между родственниками или знакомыми. Для ее оформления потребуется составление соответствующего договора. А вот оплата налогов и заполнения деклараций — нет, т.к. никакого дохода физическое лицо в данном случае не получает.

Договор безвозмездной аренды – образец

Условия договора безвозмездной аренды нежилого помещения для физического лица регламентируются гражданским законодательством РФ. Здесь же указан перечень того, что должно присутствовать в при оформлении договора на использование объекта.

Образец договора, в первую очередь, должен содержать наиболее полную информацию о передаваемом во временное владение объекте недвижимости.

К необходимым сведениям относятся такие как:

• Адрес, по которому находится предмет договора;
• Этаж в здании и номер офиса (если речь идет об отдельном офисе, входящем в состав общего здания нежилого предназначения);
• Площадь передаваемого в аренду объекта.

В случае отсутствия подобных сведений, сделка может быть признана судом недействительной.
Далее, в образец требуется включить информацию о сроке временного распоряжения нежилым объектом и условия прекращения или продления такого.

Третье, что обязательно должно содержаться в документе при его оформлении — это права и обязанности сторон. Образец должен четко разъяснять какие обязанности возлагаются на каждую из сторон, и каковы будут условия и последствия, в случае их невыполнения.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения: как осуществляется сдача в аренду коммерческого объекта безвозмездно

Пользоваться временно недвижимостью, включая и коммерческого назначения, допускается как на платной основе, так и бесплатно. В то же время, безвозмездная аренда нежилого помещения, предназначенного для ведения предпринимательской деятельности, имеет свои особенности.

Если их не знать, есть большая вероятность предъявления требований от налоговой. Поэтому в этой статье вы узнаете особенности сдачи в аренду коммерческого нежилого помещения на безвозмездной основе между юридическими лицами, а также когда собственник физическое лицо.

А также, расскажем о всех важных нюансах, кроме того сможете скачать образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения, который содержит все необходимые и существенные условия. В общем постараемся помочь максимально разобраться в этом вопросе.

Когда применяется договор безвозмездного пользования нежилым помещением

У многих представителей бизнеса возникает вопрос, может ли договор аренды быть безвозмездным. Сразу ответим – нет. Дело в том, что с юридической точки зрения аренда предполагает внесение платы за пользование имуществом, на какой бы срок оно не предоставлялось.

Использование имущества на бесплатной основе оформляется договором ссуды, который, впрочем, имеет много общего с договором аренды. В такой сделке стороны именуются как ссудодатель и ссудополучатель. Однако в рамках данного материала мы будем далее употреблять слово «аренда».

Между юридическими лицами договор ссуды (безвозмездной аренды) применяется в тех случаях, когда предприятия тесно связаны между собой. А также часто имущество бесплатно предоставляется в пользование общественным организациям.

Для примера мы предлагаем скачать безвозмездный договор аренды офиса.

Договор безвозмездного пользования используется и тогда, когда передаётся объект культурного наследия с целью его поддержания в надлежащем состоянии.

Внимание важно! Обязательно прописывайте ответственность в случае наступления негативных ситуаций. Так же рекомендуем прописать условия о возможном ущербе вследствие пожара.

Если речь идёт о юридических лицах, то им запрещено передавать имущество безвозмездно учредителям (акционерам), а также гражданам, входящим в руководящий состав компании.

Например, нельзя заключить договор ссуды между предприятием и его директором (ч. 2 ст. 690 ГК РФ). Других же запретов в отношении бесплатной аренды для фирм законодательством не установлено.

Существенные условия договора аренды коммерческого помещения и возможность безвозмездного использования

Естественно, что вначале должна следовать преамбула, в которой указываются данные о собственнике и пользователе недвижимости. В предмете договора следует привести подробные характеристики помещения и срок, на который оно передаётся в пользование.

Рекомендуем! Для максимального комфорта желательно застраховать свою недвижимость.

Хотя передача в безвозмездную аренду коммерческого помещения не предполагает взимания платы за пользование им, определённые затраты нанимателю (ссудополучателю) нести все же придётся.

Так, арендатора могут обязать за свой счет:

• поддерживать занимаемый объект недвижимости в надлежащем состоянии;
• осуществлять текущий ремонт;
• нести или компенсировать арендодателю все эксплуатационные расходы.

Все указанные пункты также должны быть прописаны в договоре ссуды (безвозмездной аренды).

Наймодатель юридическое лицо

Выше мы уже отмечали, что предприятие не может передавать свою собственность в безвозмездное пользование определённому кругу лиц. Во всех остальных случаях безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами полностью законна.

В преамбуле соглашения следует указать данные о должностном лице, которое действует от имени компании.

Если ссудодателем является юридическое лицо, то к договору должны быть составлены первичные бухгалтерские документы. Наряду с актом приёма-передачи, наймодатель должен оформить счет-фактуру (в части взимания НДС).

Если собственник физическое лицо

В договоре нужно будет обязательно указать паспортные данные гражданина. Кроме того, следует сослаться на реквизиты документов, на основании которых имущество принадлежит человеку (свидетельство о праве собственности, техпаспорт и так далее).

Если передаётся в пользование помещение в жилом доме, то следует быть готовым к тому, что придётся решать разные вопросы как с жильцами, так и с управляющей компанией. Не исключено, что может потребоваться и согласие супруга наймодателя на передачу имущества в бесплатную аренду.

Поэтому безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица требует предварительной проработки ряда вопросов.

Независимо от того, кто будет арендодателем, в договоре следует прописать пункты относительно материальной ответственности ссудополучателя (арендатора) за повреждение имущества, порядка досрочного прекращения взаимоотношений и процедуры возврата собственности.

Приложения и сопутствующие документы при оформлении договора

В ряде случаев одного только соглашения о бесплатном пользовании недостаточно. Ещё потребуются приложения к договору аренды, безвозмездного пользования нежилым помещением.

В их число будут входить такие данные.

В первую очередь понадобится графическая схема (экспликация), ведь арендатор должен знать, какой частью недвижимости он имеет полное право пользоваться.

Далее в состав приложений могут входить копии технического и кадастрового паспорта, а также других правоустанавливающих документов.

Если предоставляется согласие от супруга наймодателя, то прикладывается и оно. От лица какой-либо из сторон договор может подписать представитель. В этом случае в число приложений должна входить копия соответствующей доверенности.

С приложениями мы разобрались. Теперь перейдём к составу документов, которые оформляются вместе с договором.

Независимо от того, кто выступает арендодателем (ссудодателем), передача и обратный возврат имущества оформляются актом приёма-передачи. В нём описывается состояние недвижимости на соответствующий момент времени, а также фиксируются данные коммунальных счётчиков.

В случае, если имущество передаётся между юридическими лицами, то наймодатель передаёт нанимателю счет-фактуру. Она необходима для ведения налогового учёта по НДС.

Нужна ли регистрация

Как известно, договор аренды недвижимости нуждается в государственной регистрации (см. пункт 2 статей 609, 651 ГК РФ).

Давайте разберёмся, распространяются ли данные нормы по отношению к договору ссуды (безвозмездного пользования).

Договору ссуды уделено внимание в Главе 36 ГК РФ. В статье 689 приводятся ссылка на некоторые правовые нормы об аренде, но в них речь о государственной регистрации сделки не идёт.

Следовательно, по общему правилу, договор безвозмездной аренды в дополнительной государственной регистрации не нуждается.

Исключение сделано в отношении объектов культурного наследия. Для договора в отношении них государственная регистрация необходима независимо от того, на какой срок подписано соглашение.

Налоги и налоговые риски

Практика показывает, что операции по передаче имущества в бесплатную аренду являются объектом пристального внимания со стороны налоговых инспекций. Законодательство на данный момент не содержит чётких правил налогообложения «безвозмездных» операций.

Возьмём, к примеру, НДС для предприятий, которые предоставляют имущество в пользование на безвозмездной основе. ФНС и некоторые суды рассматривают такую операцию как безвозмездное оказание услуг. А раз так, то НДС должен начисляться исходя из рыночной стоимости аренды такого имущества.

В то же время существует и судебная практика, по которой договор ссуды рассматривается как передача имущественных прав. В этом случае НДС не возникает.

Точно так же много проблем и с налогом на прибыль и НДФЛ (если арендодателем выступает гражданин). Поэтому если предприятие планирует предоставить своё имущество в безвозмездное пользование, то нужно проконсультироваться не только с юристом, но и аудитором.

При этом следует изучить и самую последнюю судебную практику. Тогда для безвозмездной аренды нежилого помещения налогообложение будет выстроено по оптимальной схеме. Также следует быть готовым и к тому, что придётся отстаивать своё право в судах.

Типовой договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Чтобы легче было получить представление о том, как должен выглядеть договор безвозмездной аренды (ссуды), мы приводим примерный образец соглашения.

Его можно взять за основу для подготовки текста собственной сделки. При редактировании добавьте свои пункты или исключите лишнее.

Надеемся что, данный материал помог вам разобраться в особенностях безвозмездной аренды коммерческого объекта недвижимости.

 Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Источник: https://realty-u.ru/dogovory-arendy/dogovor-bezvozmezdnoj-arendy-nezhilogo-pomeshheniya.html

Договор безвозмездной аренды помещения и налоги, важные моменты в законодательстве

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой — либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды.

Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация.

Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН.

Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят. Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения. Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг.

Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

• предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
• цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
• срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
• последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

• когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
• при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица. По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям.

Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше.

Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).

Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги. От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно.

Источник: http://arendaexpert.ru/bezvozmezdnaya-arenda-pomeshheniya-i-nalogooblozhenie/